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单选题
小企业按照税法规定应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应借记（）科目。
A
营业税金及附加
B
营业外支出
C
其他业务成本
D
主营业务成本
参考答案
参考解析
解析：
小企业按照税法规定应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税、教育费附加”科目，缴纳的城市维护建设税和教育费及附加，借记“应交税费——应交城市维护建设税、教育费附加”科目，贷记“银行存款”科目。
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考题
下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B.企业（一般纳税人）缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目
考题
2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。A.借记“税金及附加”科目7万元
B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
D.借记“管理费用”科目7万元
考题
2018年 12月，某企业当月实际缴纳增值税 50万元，销售应税消费品实际缴纳消费税 20万元，经营用房屋交纳房产税 10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业 12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。A.借记“税金及附加”科目7万元
B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
D.借记“管理费用”科目7万元
考题
“应缴税费”科目核算行政单位按照税法等规定应当缴纳的各种税费，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税等。行政单位代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。
考题
关于金银首饰零售业务消费税的核算，下列说法不正确的是（）。 A、有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应缴的消费税，借记“营业税金及附加”科目B、有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，借记“主营业务成本”科目C、小企业随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目D、小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，于向委托方交货时，借记“营业税金及附加”科目
考题
关于消费税的核算，下列说法不正确的是（）。 A、 小企业销售应税消费品时应缴纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算B、 企业以应税消费品用于在建工程按规定应缴的消费税，应借记“在建工程”科目C、 小企业随同商品出售单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“营业税金及附加”科目D、 企业外购（含进口）应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣消费税的，应借记“应交税费——应交消费税”科目
考题
下列关于小企业金银首饰零售业务消费税的会计处理，正确的有（）。A、有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，应借记“营业税金及附加”科目B、有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“其他业务成本”科目C、有金银首饰批发业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于移送时，按应交消费税，借记“营业外支出”、“销售费用”、“应付职工薪酬”等科目D、随同金银首饰出售并单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，借记“其他业务成本”科目
考题
单选题下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，正确的是（）。A
城市维护建设税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则B
只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人C
纳税人违反消费税的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，应据以计算缴纳城市维护建设税和教育费附加D
城市维护建设税和教育费附加均不适用《税收征管法》的规定
考题
多选题2018年12月，某企业当月实际交纳增值税50万元，销售应税消费品实际交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。（2019年）A借记“税金及附加”科目7万元B贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元C贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元D借记“管理费用”科目7万元
考题
判断题“应缴税费”科目核算行政单位按照税法等规定应当缴纳的各种税费，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税等。行政单位代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。A
对B
错
考题
单选题小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。A
所得税费用B
管理费用C
营业税金及附加D
其他业务成本
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