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多选题
某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。
A
借：在建工程300000贷：财务费用300000
B
借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000
C
借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000
D
借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000
E
借：以前年度损益调整225000贷：利润分配-未分配利润225000
参考答案
参考解析
解析：
本题中在建工程款项的利息不得在“财务费用”科目中核算，应计入“在建工程”科目。因调整的是上年度并涉及损益的会计分录，用“以前年度损益调整”科目。本题中调增企业所得税＝30×25%＝7.5（万元），正确的分录为选项B、C、E。
更多 “多选题某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。A借：在建工程300000贷：财务费用300000B借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000C借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000D借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000E借：以前年度损益调整225000贷：利润分配-未分配利润225000” 相关考题
考题
某企业2000年度应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A．10B．12C．23D．79
考题
某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A．10B．12C．5D．79
考题
注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。A．0B．35C．75D．40
考题
某税务师事务所在2010年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?(1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。
考题
注册税务师事务所对某居民企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。A．610B．5484C．594.84D．592.5
考题
某税务师事务所在2009年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?(1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。(4)事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，并未造成少纳所得税。
考题
税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
、请作出相关调整分录。
考题
某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A.10
B.12
C.30
D.79
考题
注册税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25%，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012 年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外，发现该企业有一处房产在2008年1月一2009年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2012年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。
假定该企业2008年一2011年企业所得税纳税情况如下： 单位：万元
问题：
1.营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理是否正确 并说明理由。
2.企业2008年1月～2009年12月未计提的折旧额在企业得税中应如何处理
3.由于上述折旧因素，2012年度对该企业的企业所得税汇算清缴鉴证结论是否应
作修改 并说明理由。
考题
甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是（）。A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
考题
某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A、5B、10C、15D、23
考题
某稽查局选案人员李某在对A公司的2014年12月份财务报表与年度企业所得税汇算清缴报表比对时，发现2014年12月份利润报表中主营业务收入的累计数为5473万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有5163万元，2014年12月份利润报表中主营业务成本的累计数为4855万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有4901万元，选案人员在听取税收管理人员的意见后，认为正常，未将A公司确定为待查对象。
考题
诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理，在执业期间，下列事项符合《税务师管理暂行办法》规定的是（）。A、李某购买了兴隆公司10000股股票B、双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10%的比例提成C、由于李某实务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章D、要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
考题
判断题某稽查局选案人员李某在对A公司的2014年12月份财务报表与年度企业所得税汇算清缴报表比对时，发现2014年12月份利润报表中主营业务收入的累计数为5473万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有5163万元，2014年12月份利润报表中主营业务成本的累计数为4855万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有4901万元，选案人员在听取税收管理人员的意见后，认为正常，未将A公司确定为待查对象。A
对B
错
考题
问答题2016年年初，某企业向主管税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为660万元，其他业务收入为80万元，减除成本费用、税金后，利润总额为－20万元，应纳税所得额也为－20万元。主管税务机关通知该企业委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴查账鉴证，出具查账鉴证报告，否则税务机关将对其进行税务稽查。该企业于是委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴审计。该企业全年平均职工人数120人。注册税务师经审核发现如下问题： （1）企业“管理费用”账户中全年反映业务招待费10万元，反映过节慰问病号买营养品费0.5万元； （2）企业“财务费用”中列支本期以债券集资的利息18万元，本年度共集资100万元，期限1年，银行利息率为12%； （3）企业“营业外支出”中列支消防部门罚款6万元； （4）企业“营业外支出”中列支企业领导子女的高中学杂费3万元； （5）企业“营业外支出”中列支对外赞助支出费20万元，其中广告性赞助15万元； （6）企业2015年12月融资租入设备1台，在“制造费用”中反映金额15万元，其中含2万元的手续费，企业12月份生产的产品尚未对外销售； （7）企业在填报申报表时，将2万元国库券利息收入作为“投资收益”处理，并入应纳税所得额。 要求：依据现行税法对企业2015年度所得税纳税情况进行审核分析，扼要指出影响纳税的问题，并简述有关税法规定，正确计算企业2015年度应纳企业所得税额。
考题
多选题某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。A借：在建工程300000贷：财务费用300000B借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000C借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000D借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000E借：以前年度损益调整225000贷：利润分配-未分配利润225000
考题
多选题某税务师事务所接受的下列业务中，属于涉税鉴证类业务的有（ ）。A开展税收筹划B进行税务咨询C出具企业财产损失鉴证报告D举办“营改增”税收政策专题培训E出具企业所得税汇算清缴鉴证报告
考题
单选题诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理，在执业期间，下列事项符合《税务师管理暂行办法》规定的是（）。A
李某购买了兴隆公司10000股股票B
双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10%的比例提成C
由于李某实务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章D
要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
考题
单选题甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是()。A
甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元B
甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元C
甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元D
甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
考题
单选题某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A
5B
10C
15D
23
考题
单选题某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。A
10B
12C
5D
79
考题
多选题税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税服务业务的有（）。A税务咨询B出具企业税汇算清缴鉴证报告C代办税务登记D代为制作涉税文书E出具企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证报告
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