单选题某工业企业2014年3月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元，委托建筑公司建造支付工程价款80万元，为开发房地产向银行借款支付借款利息50万元（含超过贷款期限的利息5万元），该利息支出能按转让房地产项目计算分摊，但未取得金融机构贷款利息证明。2015年2月该工业企业将开发的房地产全部销售，已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例，则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元A 9B 9.2C 18.4D 63.4

考题某市工业企业2010年转让一块土地使用权，签订合同，取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生相关费用6万元。则该工业企业应纳土地增值税（）万元。A.0B.37.81C.52.56D.84.35

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考题某房地产开发公司，2009年3川取得一块土地的使用权，依据合同支付转让方地价款7500万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，相关开发情况如下：(1)自2009年4月起至2009年11月末，该房地产开发公司使用取得土地60%的面积开发建造一栋写字楼，其余40%尚未使用；(2)在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计3000万元；(3)开发销售期间管理费用500万元、销售费用 300万元、利息费用400万元(只有60%能够提供金融机构的证明)；(4)该房地产开发公司应缴纳印花税是( )万元。A．8.9B．9.0C．9.9D．11.70

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考题某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。A．198B．285C．368D．441

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考题某工业企业2014年3月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元，委托建筑公司建造支付工程价款80万元，为开发房地产向银行借款支付借款利息50万元（含超过贷款期限的利息5万元），该利息支出能按转让房地产项目计算分摊，但未取得金融机构贷款利息证明。2015年2月该工业企业将开发的房地产全部销售，已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例，则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元

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考题 2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（）万元。A.73.5 B.150 C.157.5 D.300

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考题甲公司2×20年发生下列业务：（1）支付购买股票价款为1 000万元，甲公司将其分类为交易性金融资产；（2）支付购买股票价款为2 000万元，甲公司将其分类为其他权益工具投资；（3）支付购买债券价款为3 100万元，甲公司将其分类为债权投资，面值为3 000万元；（4）支付价款为4 000万元，取得乙公司30%表决权资本，甲公司后续计量采用权益法核算；（5）支付价款为10 000万元，取得对丙公司100%表决权资本，形成同一控制下吸收合并，原丙公司持有现金4 000万元；　　（6）支付价款为20 000万元，取得对丁公司100%表决权资本，形成非同一控制下吸收合并，原丁公司持有现金21 000万元；（7）支付价款为30 000万元，取得戊公司80%表决权资本，形成非同一控制下控股合并，甲公司后续计量采用成本法核算。不考虑其他因素，下列关于甲公司2×20年度现金流量表项目的金额计算正确的有（　）。A.投资支付的现金为10100万元 B.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额为36000万元 C.收到其他与投资活动有关的现金为1000万元 D.支付其他与投资活动有关的现金为0万元

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考题某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率11%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。A.144.09 B.562.09 C.122.09 D.617.09

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考题甲房地产开发公司2013年发生如下业务：（1）3月份招标建造某楼盘，乙建筑公司中标承建该工程，工程价款8000万元，其中由乙公司提供的设备价值500万元，乙公司将其中一部分建筑工程分包给丙建筑公司，支付分包工程款3000万元。（2）6月1日甲公司将一办公楼对外出租，租期2年，合同约定租金每年240万元，由承租方进行装修并承担装修费40万元，当年实际收取租金100万元。（3）9月份该楼盘完工，甲公司将其一项由第三方承建的在建项目作价6000万元抵顶乙公司部分工程款，该在建项目已完成土地前期开发进入施工阶段，前期工程成本4800万元，另以银行存款支付乙公司2000万元。（4）10月份预售部分商品房，取得预售收入12000万元，另按规定代政府收取相关基金和收费100万元并全额上缴财政。（5）11月份转让一项土地使用权，取得转让收入4000万元，转让时发生相关税费300万元；取得该土地使用权时支付地价款2400万元，缴纳相关税费60万元。根据上述资料，回答下列问题： 2013年甲公司共计应缴纳营业税（）万元。 A.837 B.842 C.987 D.992

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考题甲房地产开发公司2013年发生如下业务：（1）3月份招标建造某楼盘，乙建筑公司中标承建该工程，工程价款8000万元，其中由乙公司提供的设备价值500万元，乙公司将其中一部分建筑工程分包给丙建筑公司，支付分包工程款3000万元。（2）6月1日甲公司将一办公楼对外出租，租期2年，合同约定租金每年240万元，由承租方进行装修并承担装修费40万元，当年实际收取租金100万元。（3）9月份该楼盘完工，甲公司将其一项由第三方承建的在建项目作价6000万元抵顶乙公司部分工程款，该在建项目已完成土地前期开发进入施工阶段，前期工程成本4800万元，另以银行存款支付乙公司2000万元。（4）10月份预售部分商品房，取得预售收入12000万元，另按规定代政府收取相关基金和收费100万元并全额上缴财政。（5）11月份转让一项土地使用权，取得转让收入4000万元，转让时发生相关税费300万元；取得该土地使用权时支付地价款2400万元，缴纳相关税费60万元。根据上述资料，回答下列问题： 2013年甲公司出租办公楼应缴纳营业税（）万元。 A.4 B.5 C.6 D.7

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考题甲房地产开发公司2013年发生如下业务：（1）3月份招标建造某楼盘，乙建筑公司中标承建该工程，工程价款8000万元，其中由乙公司提供的设备价值500万元，乙公司将其中一部分建筑工程分包给丙建筑公司，支付分包工程款3000万元。（2）6月1日甲公司将一办公楼对外出租，租期2年，合同约定租金每年240万元，由承租方进行装修并承担装修费40万元，当年实际收取租金100万元。（3）9月份该楼盘完工，甲公司将其一项由第三方承建的在建项目作价6000万元抵顶乙公司部分工程款，该在建项目已完成土地前期开发进入施工阶段，前期工程成本4800万元，另以银行存款支付乙公司2000万元。（4）10月份预售部分商品房，取得预售收入12000万元，另按规定代政府收取相关基金和收费100万元并全额上缴财政。（5）11月份转让一项土地使用权，取得转让收入4000万元，转让时发生相关税费300万元；取得该土地使用权时支付地价款2400万元，缴纳相关税费60万元。根据上述资料，回答下列问题：甲公司转让在建项目和土地使用权合计应缴纳营业税（）万元。 A.122 B.140 C.362 D.380

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考题某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.186.57 B.88.29 C.92.87 D.153.29

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考题某房地产开发企业取得一宗土地使用杈用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付士地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A.651 B.693 C.770 D.837

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考题（2013年）北京市某企业 2013年 7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入 2000万元，支付相关税费 110万元。 2013年 3月取得该土地使用权时支付地价款 1000万元，取得土地使用权时发生相关税费 60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为（）万元。A.2000－1000＝1000 B.2000－110－1000＝890 C.2000－110－1000－60＝830 D.2000－1000－60＝940

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考题甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1 500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万元。经房地产评估机构评定其重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3 000万元，支付有关税费100万元，甲公司应纳土地增值税为（　）。 A.90万元 B.500万元 C.215万元 D.345万元

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考题某工业企业2014年3月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元，委托建筑公司建造支付工程价款80万元，为开发房地产向银行借款支付借款利息50万元（含超过贷款期限的利息5万元），该利息支出能按转让房地产项目计算分摊，但未取得金融机构贷款利息证明。2015年2月该工业企业将开发的房地产全部销售，已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例，则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元A、9B、9.2C、18.4D、63.4

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考题位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算房地产开发公司应纳的土地增值税。

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考题单选题某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼，支付地价款300万元，支付契税等相关税费10万元；开发期间支付前期工程费130万元、基础设施费200万元、公共配套设施费40万元，支付建筑企业工程款540万元（合同规定工程总价款600万元，当期实际支付总价款的90%，剩余的10%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了90%，剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A 970B 873C 819D 910

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考题单选题某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼，支付地价款和相关税费共计150万元；开发期间支付前期工程费60万元、基础设施费40万元、开发间接费用30万元、支付建筑企业工程款630万元（合同规定工程总价款700万元，当期实际支付总价款的90%，剩余的10%作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票）；项目竣工后，企业对外销售了60%的写字楼；剩余的40%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A 438B 456C 498D 730

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考题单选题某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A 651B 693C 770D 837

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考题单选题北京市某企业2018年末转让一块土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（　　）万元。（该企业选择适用简易计税办法）A 37.91B 38C 38.12D 38.23

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考题问答题位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算工业企业以土地使用权支付购买办公楼价款应缴纳的土地增值税。

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考题问答题位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算工业企业以土地使用权支付购买办公楼价款应缴纳的营业税金及附加。

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考题问答题位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算房地产开发公司在计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。

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考题单选题某房地产公司建造并出售写字楼一栋，取得收入总额为2000万元，该公司为建造该写字楼支付的地价款、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金的金额、其他扣除金额合计900万元，该房地产公司应缴纳的土地增值税（）万元。A 415B 550C 135D 100

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考题单选题某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款800万元，为开发该房地产向银行借款支付借款利息40万元（其中因超过贷款期限而收取的利息10万元），该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项目计算分摊。2013年12月将开发的房地产全部销售，则在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。（已知其他开发费用的扣除比例为4%）A 103.6B 113.6C 115.3D 125.6

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考题单选题境内A公司受让境内一块土地使用权，支付土地价款1300万元，受让过程中支付了相关税费13万元；2011年4月将该土地使用权转让给境外B公司，转让价为1600万元，交易过程中支付了相关税费19万元。则A公司应缴纳的营业税为（）万元。A 0B 14.35C 15D 80

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考题单选题北京市某企业 2013年 7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入 2000万元，支付相关税费 110万元。 2013年 3月取得该土地使用权时支付地价款 1000万元，取得土地使用权时发生相关税费 60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为（）万元。（ 2013年）A 2000 － 1000＝ 1000B 2000 － 110－ 1000＝ 890C 2000 － 110－ 1000－ 60＝ 830D 2000 － 1000－ 60＝ 940

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考题单选题某房地产公司建造并出售写字楼取得收入2000万元，该公司为建造该写字楼支付地价款、开发成本、开发费用、相关税金等扣除金额合计900万元，其应缴纳土地增值税（）万元。（根据土地增值税超率累进税率表，增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，税率为50%，速算扣除系数为15%；超过200%的，税率为60%，速算扣除数35%）A 415B 550C 135D 100

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