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不定项题
(一)甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年7月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3390元/台;另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价113元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2088元/台。已知:增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是(  )。
A

10×2088÷(1+13%)×13%=2402.12(元)

B

10×3390×13%=4407(元)

C

10×2088×13%=2714.4(元)

D

10×3390÷(1+13%)×13%=3900(元)


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参考解析
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考题 根据材料回答16~20题: A公司为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为30%,2011年9月份有关会计资料如下: (1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为1200元,同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福利,已知其生产成本为每件800元。 (3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为300000元,税款51000元。 (4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为100000元,支付加工费15000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。 根据上述资料回答下列问题: 第一笔业务应计算的销项税额为( )。 A.175085.47元 B.204000元 C.204726.5元 D.204850元

考题 某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。

考题 某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为30%,2007年9月份有关会计资料如下:(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为1200元,同时负责运输并收取运输费5000元。(2)将甲产品100件用于职工福利,已知其生产成本为每件800元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为300000元,税款51000元。(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为100000元,支付加工费15000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答下列问题:第一笔业务应计算的销项税额为( )。A.175085.47元B.204000元C.204726.5元D.204850元

考题 某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下:(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元,开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利,发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元,税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%,经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。本月应纳增值税税额为( )元。 A.103700 B.114193.13 C.77390 D.110599.1

考题 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售。2019年7月发生如下业务:   (1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批,获得增值税专用发票,价款为10万元(不含增值税,适用税率13%);同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款2万元(不含增值税,适用税率9%)。   (2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120万元,关税为12万元,取得海关开具的进口增值税专用缴款书,适用增值税税率13%。   (3)接受戊公司(一般纳税人)洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15万元(不含增值税,适用税率6%)。   (4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批,该批洗衣机销售额为20万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明,折扣额为2万元(不含增值税)。   (5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批,2019年7月2日收取全部预收款5.65万元(含增值税),该批产品于2019年7月15日发出。   (6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30万元,成本利润率为10%。   已知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。   要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示):   (1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。   (2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税税额。   (3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。   (4)计算甲企业业务(4)中应确定的增值税销项税额。   (5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。   (6)甲企业业务(6)是否需要缴纳增值税?如果需要,计算销项税额;如果不需要,说明理由。

考题 甲企业为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产与销售,2019年7月发生如下业务: (1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批,取得增值税专用发票,价款为10万元(不含增值税);同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款为2万元(不含增值税)。 (2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120万元,关税为12万元,取得海关开具的进口增值税专用缴款书,适用增值税税率13%。 (3)接受戊公司(一般纳税人)的洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15万元(不含增值税)。 (4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批,该批洗衣机销售额为20万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明,折扣额为2万元(不含增值税)。 (5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批,2019年7月2日收取全部预收款5.65万元(含增值税),该批产品于2019年7月15日发出。 (6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30万元,成本利润率为10%。 已知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。 要求: 根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。 【问题1】计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。 【问题2】计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税额。 【问题3】计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。 【问题4】计算甲企业业务(4)中应确认的增值税销项税额。 【问题5】甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。 【问题6】甲企业业务(6)是否需要确认增值税销项税额?如果需要,计算销项税额;如果不需要,说明理由。

考题 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,主要从事洗衣机的生产与销售,2019年7月发生如下业务: (1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批,取得增值税专用发票,价款为10万元(不含增值税,适用税率13%);同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款为2万元(不含增值税,适用税率9%)。 (2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120万元,关税为12万元,取得海关开具的进口增值税专用缴款书,适用增值税税率13%。 (3)接受戊公司(一般纳税人)的洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15万元(不含增值税,适用税率6%)。 (4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批,该批洗衣机销售额为20万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明,折扣额为2万元(不含增值税)。 (5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批,2019年7月2日收取全部预收款5.65万元(含增值税),该批产品于2019年7月15日发出。 (6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30万元,成本利润率为10%。 己知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。 要求: 根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,分别回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示): (1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。 (2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税税额。 (3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。 (4)计算甲企业业务(4)中应确定的增值税销项税额。 (5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?并说明理由。 (6)甲企业业务(6)是否需要缴纳增值税?如果需要,计算销项税额;如果不需要,说明理由。

考题 甲企业为增值税一般纳税人, 适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售,2019 年7 月发生如下业务: (1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件- 批,取得增值税专用发票,价款为10 万元(不含增值税,适用税率13%) ;同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款为2 万元(不含增值税,适用税率9%)。 (2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120 万元,关税为12 万元,取得海关开具的进口增值税专用缴款书,适用增值税税率13%。 (3)接受戍公司(一般纳税人)的洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15 万元(不含增值税,适用税率6%)。 (4)采用折扣方式销售X 型洗衣机-批,该批洗衣机销售额为20 万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明,折扣额为2 万元,(不含增值税) (5)采用预收款方式销售Y 型洗衣机一批,2019 年7 月2 日收取全部预收款5.65 万元(含增值税),该批产品于2019 年7 月15 日发出。 (6)将一批新试制的z 型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30 万元,成本利润率为10%。 己知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。 要求: 根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万 元”表示) : (1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。 (2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税额。 (3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。 (4)计算甲企业业务(4) 中应确定的增值税销项税额。 (5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。 (6)甲企业业务(6)是否需要缴纳增值税?如果需要,计算销项税额;如果不需要,说明理由。

考题 (2015年)甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票注明税额272000元;支付运输费,取得增值税专用发票注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票注明税额8500元。 (3)销售A型洗衣机1000台,含税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元.包装物租金175500元。 (4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机每台作价117元(含税)。 (5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,每台生产成本2106元。已知:洗衣机适用的增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,当月取得的增值税专用 发票均已勾选认证。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A.50×3510×13% B.50×(3510-117)÷(1+13%)×13% C.50×3510÷(1+13%)×13% D.50×(3510-117)×13%

考题 (2015年)甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票注明税额272000元;支付运输费,取得增值税专用发票注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票注明税额8500元。 (3)销售A型洗衣机1000台,含税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元.包装物租金175500元。 (4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机每台作价117元(含税)。 (5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,每台生产成本2106元。已知:洗衣机适用的增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,当月取得的增值税专用 发票均已勾选认证。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。 A.购进低值易耗品的进项税额8500元 B.上期留抵的增值税额59000元 C.购进原材料的进项税额272000元 D.支付运输费的进项税额2750元

考题 (2016年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2019年10月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额16万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。 (2)购进办公设备,取得增值税专用发票注明税额3.2万元。 (3)因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运费成本0.23万元,该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。 (4)销售装修板材取得含税价款232万元,另收取包装费2.32万元。 (5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。 已知:交通运输服务适用的增值税税率为9%;上期留抵增值税税额为5.6万元;甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。A.上期留抵增值税税额5.6万元 B.购进办公设备的进项税额3.2万元 C.购进生产用原材料的进项税额16万元 D.支付运输费的进项税额0.3万元

考题 (2015年)甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票注明税额272000元;支付运输费,取得增值税专用发票注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票注明税额8500元。 (3)销售A型洗衣机1000台,含税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元.包装物租金175500元。 (4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机每台作价117元(含税)。 (5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,每台生产成本2106元。已知:洗衣机适用的增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,当月取得的增值税专用 发票均已勾选认证。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A.10×2106÷(1+13%)×13% B.10×3510×13% C.10×2106×13% D.10×3510÷(1+13%)×13%

考题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑材料的生产和销售业务,2017年11月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。由于运输途中保管不善,原材料丢失10%。 (2)因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元(其中含运费成本0.23万元),购进零配件和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 (3)采取预收款方式向乙公司销售一批装修板材。11月1日双方签订销售合同,11月3日预收全部含税价款234万元,另收取包装费2.34万元;11月15日和11月25日各发出50%的板材。 已知:交通运输服务适用的增值税税率为11%;甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。 甲公司采取预收款方式向乙公司销售装修板材,其增值税纳税义务发生时间是()。A、11月1日B、11月3日C、11月15日D、11月25日

考题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑材料的生产和销售业务,2017年11月有关经济业务如下: (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。由于运输途中保管不善,原材料丢失10%。 (2)因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元(其中含运费成本0.23万元),购进零配件和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 (3)采取预收款方式向乙公司销售一批装修板材。11月1日双方签订销售合同,11月3日预收全部含税价款234万元,另收取包装费2.34万元;11月15日和11月25日各发出50%的板材。 已知:交通运输服务适用的增值税税率为11%;甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。 甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是()。A、0.33B、17C、15.60D、17.33

考题 甲企业(增值税一般纳税人)主要从事洗衣机的生产和销售,本月发生下列购进业务,准予依法抵扣进项税额的有()。A、进口生产用设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书B、购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票C、接受某设计公司提供的设计服务,取得服务提供方开具的增值税普通发票D、从境外单位手中受让位于境内的办公室一处,取得代扣代缴税款的完税凭证

考题 甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,20/3年6月,甲公司发生如下事项: (1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。 (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税金额12万元。 已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣,甲公司适用的增值税税率为17%。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。

考题 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机,2017年12月份发生如下生产经营业务: (1)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款30000元,增值税税额5100元;同时,委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送该批原材料,取得增值税专用发票上注明的不含税运费金额为1000元。 (2)组织员工外出旅游,向客运公司支付旅客运费15000元,取得客运公司依法出具的运输凭证。 (3)采取直接收款方式销售洗衣机,收取全部价税合计金额99450元,该产品本月未发出,按照合同约定应于下月10日发出。 (4)将一批新试制的新型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批新型洗衣机的生产成本为20000元,成本利润率为10%。 (5)出租闲置设备一台,租赁期限为次年4月1日至4月15日,一次性收取不含税全部租金12000元。 已知:上期留抵税额15000元,取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。 要求: 计算该企业当月应确认的增值税销项税额;

考题 某企业为增值税一般纳税人,主要从事商品流通业务,经营商品有甲、乙、丙三种。其中,甲、乙适用增值税率为17%,丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示:(1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000元。(2)将价值80000元(不含税)的乙商品无偿赠与孤儿院。(3)销售丙商品取得销售收入500000元。(4)本月购进甲、乙、丙原材料,取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。(5)本月购进的原材料入库时发现短缺20%,经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料,回答下列问题:下列项目中,属于免征增值税的有()。A、避孕药品B、农业生产者销售的自产农产品C、直接用于科学研究的进口仪器和设备D、一般纳税人销售自己使用过的物品

考题 不定项题(一)甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年7月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3390元/台;另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价113元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2088元/台。已知:增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A[1000×3390+508500÷(1+13%)]×13%=499200(元)B(1000×3390+508500+169500)×13%=528840(元)C(1000×3390+508500+169500)÷(1+13%)×13%=468000(元)D1000×3390×13%=440700(元)

考题 问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,20/3年6月,甲公司发生如下事项: (1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。 (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税金额12万元。 已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣,甲公司适用的增值税税率为17%。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元?

考题 单选题2019年4月,甲生产企业(增值税一般纳税人)销售一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款6000元,另外收取包装费1356元;购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元,甲生产企业当期应缴纳增值税()元。A 80B 146.27C 236D 256.28

考题 单选题位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月销售包装物一批,取得不含增值税销售收入60000元,购进机器设备一台,取得增值税专用发票注明价款3000元,增值税510元;从小规模纳税人处购进生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元;当月进口一批化妆品,缴纳进口环节增值税8000元,取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加()元。A 852B 166C 152D 966

考题 单选题甲企业为增值税一般纳税人,2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A 5.67B 8.5C 11.33D 17

考题 多选题甲企业(增值税一般纳税人)主要从事洗衣机的生产和销售,本月发生下列购进业务,准予依法抵扣进项税额的有()。A进口生产用设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书B购进办公用打印纸一批,取得销售方开具的增值税专用发票C接受某设计公司提供的设计服务,取得服务提供方开具的增值税普通发票D从境外单位手中受让位于境内的办公室一处,取得代扣代缴税款的完税凭证

考题 不定项题(一)甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年7月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3390元/台;另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价113元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2088元/台。已知:增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。1.甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。A购进低值易耗品的进项税额8500元B上期留抵的进项税额59000元C购进原材料的进项税额272000元D支付运输费的进项税额2750元

考题 单选题某企业为增值税一般纳税人,本月销售一批商品,开具增值税专用发票,发票上注明销售价款50000元;当月为生产该批商品购进一批原材料,取得销售方开具的增值税专用发票,发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%,该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A 8500B 5000C 3500D 11500

考题 问答题甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具。2019年6月,甲公司发生如下事项:  (1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税额10.4万元。  (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.39万元。  (3)6月20日,购进一批低值易耗品,取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为1万元,税额为0.09万元。  (4)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,价值12万元。  已知,甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证,甲公司适用的增值税税率为13%。  要求:  根据增值税法律制度的规定,回答下列问题:  (1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。  (2)甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少?[2013年真题改编]