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题目内容
（请给出正确答案）
多选题
下列项目中与采购付款审计相关的账户有（）。
A
预付账款
B
应付账款
C
折扣与折让
D
银行存款
E
财务费用
参考答案
参考解析
解析：
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考题
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离
考题
E注册会计师针对戊公司采购与付款环节中应付账款账户，考虑按照货币金额对应付账款余额进行分层，以将更多的审计资源投入到大额账户项目中。下列对E注册会计师采用的审计程序说法正确的是( )。A．风险评估程序B．控制测试C．实质性细节测试D．实质性分析程序
考题
（2012年）审计人员实施的下列审计程序中，属于内部控制测评的有()。A.查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件
B.取得或编制应付款项明细表，审查有无长期未付的债务
C.抽查部分付款凭单，检查其是否附有请购单、验收单、供应商发票等
D.将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动的原因
考题
2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
②采购合同的签订和审核相互独立；
③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
④应付款项记账员负责签发付款支票。
违反内部控制要求的有()。
A.①
B.②
C.③
D.④
考题
资料（一）
2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；
(2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；
(3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；
(4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序
(1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，
(2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，
(3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，
(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序
(1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，
(2)分析应付账款账龄，
(3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，
(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。
5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为( )。
A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确
B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内
C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况
D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批
考题
不定项题“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为 ( )。A检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确。B查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内。C审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况。D复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
考题
单选题被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失，相关记录被毁损时，注册会计师需要采取的应对措施是（ ）。A
询问被审计单位处理采购与付款交易的相关人员B
询问并检查存在争议的往来信函，确定是否应增加一项负债C
通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额D
询问期末已经签署但尚未寄出的支票
考题
不定项题针对“资料2”，审计人员认为可能存在问题的情况有（ ）。A某投标方频繁中标B合同变更的次数较多C采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金D与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。
考题
多选题在下列情况中，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额的有（ ）。A被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失B被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损C注册会计师怀疑存在舞弊情况D被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失
考题
不定项题针对“资料2”，审计人员实施的下列审计程序中，属于内部控制测评的有 ( )。A查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件。B取得或编制应付款项明细表，审查有无长期未付的债务。C抽查部分付款凭单，检查其是否附有请购单、验收单、供应商发票等。D将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动的原因。
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