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单选题
甲公司某月将自己生产的成为价为50000元的实木地板用于办公楼装修，则其应缴纳消费税为（）。假设实木地板的成本利润率为10%，消费税税率5%。
A
2750
B
2894.74
C
2500
D
3150
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考题
甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。A.0.25B.0.3C.0.15D.0.55
考题
甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。
考题
某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额为（ ）。A.消费税组价为8.84万元
B.消费税组价为9.26万元
C.增值税组价为7.18万元
D.增值税组价为8.84万元
考题
甲企业2018年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。A.2
B.2.45
C.2.11
D.2.56
考题
甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.2673.68
B.2873.68
C.3527.80
D.3535.67
考题
甲实木地板生产企业（增值税一般纳税人）2019年2月委托乙加工厂加工高级实木地板，甲实木地板生产企业提供的原材料不含税金额为40万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费5万元，委托加工收回的实木地板的60%对外销售，取得不含税销售收入60万元，剩余40%的实木地板留存甲企业仓库。已知，主管税务机关在3月初对甲企业进行税务检查时发现，乙加工厂未履行代收代缴消费税义务，实木地板的消费税税率为5%。则下列关于甲企业相关消费税的税务处理，正确的有（ ）。A.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税1.42万元
B.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税3万元
C.甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税0.95万元
D.甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税2.37万元
E.甲企业应缴纳实木地板消费税5万元
考题
甲地板厂系增值税一般纳税人，2018年11月发生如下业务：
（1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。
（2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.8万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。
（3）采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。
（4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。
（5）将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。
（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税；
（2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。
考题
位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年9月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.52万元
B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税75.61万元
C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税25.71万元
D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计7.98万元
考题
甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：
（1）从国内企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元，税金为16万元。将其中的80%委托乙企业生产实木地板，取得了乙企业开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为5万元，含乙企业为加工该实木地板代垫的辅料0.5万元。
（2）将委托加工收回的实木地板全部批发给代理商，收到不含税价款120万元。
（3）将自产的实木地板用于换取生产原材料，已知甲地板厂同类实木地板的平均不含税销售价格为30万元、最高不含税销售价格为35万元。
（4）将自产的一批成本价40万元的实木地板移送下设的非独立核算门市部，门市部将其中60%销售，取得含税销售额58万元。
（其他相关资料：实木地板的消费税税率为5%、成本利润率为5%）
要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）计算业务（1）中乙企业应代收代缴的消费税税额。
（2）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
（3）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。
（4）计算业务（4）应缴纳的消费税税额。
考题
甲公司某月将自己生产的成为价为50000元的实木地板用于办公楼装修，则其应缴纳消费税为（）。假设实木地板的成本利润率为10%，消费税税率5%。A、2750B、2894.74C、2500D、3150
考题
位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂办公楼的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A、乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.5万元B、甲实木地板厂当月应缴纳增值税80.22万元C、甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税25.71万元D、甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计8.35万元
考题
某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5％）A、4B、5C、7D、8
考题
甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。A、2631.58B、3157.89C、3410.53D、3684.21
考题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下：
（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。
（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。
（实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题
计算甲厂当月应缴纳的增值税；
考题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下：
（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。
（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。
（实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题
计算甲厂被代收代缴的消费税；
考题
某木材公司将一批自产的实木地板60%用于连续生产新型高级实木地板，40%用作职工宿舍，该批实木地板的成本为15000元，该实木地板无市场同类产品销售价格。假设其成本利润率为5%，消费税税率为8%。该批实木地板应缴纳的消费税税额是（）。A、360.21B、450.35C、547.83D、681.94
考题
某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。
考题
单选题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年4月将自产的一批实木地板向丙木材厂换取一批用于加工实木地板的木材，该批实木地板的平均销售价格为25万元（不含税，下同）、最高销售价格为28万元。已知实木地板的消费税税率为5%，则甲实木地板厂应缴纳的消费税和增值税合计为()万元。A
4.65B
5.4C
5.73D
5.56
考题
单选题某地板公司生产各种实木地板，2014年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）A
5B
20C
4.5D
8
考题
多选题某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）包括（ ）。A消费税组价为8.84万元B消费税组价为9.26万元C增值税组价为7.18万元D增值税组价为8.84万元
考题
单选题甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.04万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（ ）万元。A
0.25B
0.3C
0.15D
0.55
考题
多选题某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）为（）。A消费税组价为8.84万元B消费税组价为9.26万元C增值税组价为7.18万元D增值税组价为8.84万元
考题
问答题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下：
（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。
（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。
（实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题
计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税；
考题
多选题甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
2016年9月，甲公司发生下列业务：
（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。
（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。
（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81．9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52．65万元。
（4）销售自产B型实木地板4．5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；同时收取包装费11．7万元。
（5）将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。
已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。
根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是（）。A将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税B自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税C自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税D自产的D型实木地板赠送给房地产公司，需要视同销售计算销项税
考题
判断题某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。A
对B
错
考题
不定项题本题涉及增值税、消费税法律制度。甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年9月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值，税专用发票；同时收取包装费11.7万元。（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是（）。A将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税B自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税C自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税D自产的D型实木地板用于房地产开发，需要视同销售计算销项税
考题
问答题计算问答题：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2015年3月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。（提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税；（2）计算甲厂被代收代缴的消费税；（3）计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
考题
问答题阳光地板厂系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板，2014年1月发生如下业务：(1)1月3日，从林场购入原木30吨，开具的农产品收购发票上注明价款60万元。(2)1月5日，采取赊销方式向某商场销售一批实木地板，不合税销售额300万元，合同约定1月15日付款，由于商场资垒周转不开，于1月25日实际支付该笔货款，并按照合同约定支付给地板厂违约金10万元。(3)1月18日，新办公楼在建工程领用自产实木地板一批，成本为18万元，不合税市场价为30万元。(4)1月20日，将自产的一批实木地板作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不舍增值税销售价格为180万元，平均不含增值税销售价格为200万元，最高不舍增值税销售价格为220万元。(5)1月28日，将新生产的一种镶金边实木地板赠送给重要客户，该批镶金边实木地板成本为80万元，市场上无同类产品的销售价格。其他相关资料：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。(计算结果保留两位小数)(1)采取赊销方式销售的实木地板应缴纳的消费税。(2)赠送给重要客户的镶金边实木地板应缴纳的消费税。(3)该地板厂2014年1月应缴纳的消费税。(4)该地板厂2014年1月应缴纳的增值税。
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