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题目内容
（请给出正确答案）
多选题
下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有（ ）。
A
未经授权人员对录入数据进行修改
B
系统登录密码未设置失败重复次数的限制
C
系统防火墙过期失效
D
根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单
参考答案
参考解析
解析：
信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，系统自动控制关注的要素包括：完整性、准确性、存在和发生等。BC两项，属于信息技术一般控制的程序和数据访问存在缺陷；A项，未经授权人员对录入数据进行修改属于应用控制的访问和权限存在缺陷；D项，根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单属于应用控制的系统自动生成报告存在缺陷。
信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，系统自动控制关注的要素包括：完整性、准确性、存在和发生等。BC两项，属于信息技术一般控制的程序和数据访问存在缺陷；A项，未经授权人员对录入数据进行修改属于应用控制的访问和权限存在缺陷；D项，根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单属于应用控制的系统自动生成报告存在缺陷。
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考题
下列情形中，注册会计师林华认为应当执行控制测试的有（ ）。A.控制设计合理且得到执行
B.预期相关控制在不同时点均得到一贯执行
C.财务报表的相关信息由高度自动化的系统处理，审计证据是否充分和适当取决于信息系统相关控制的有效性
D.信息系统的一般控制存在重大缺陷
考题
下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有（ ）。
A、未经授权人员对录入数据进行修改
B、系统登录密码未设置失败重复次数的限制
C、系统防火墙过期失效
D、根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单
考题
如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A、内部控制存在重大缺陷B、内部控制存在一般缺陷C、内部控制存在重要缺陷D、内部控制存在运行缺陷
考题
下列各项中，对《中国CPA审计准则第1121号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风》应用指南涉及到评价控制的说法中正确的有（）。A、评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他控制，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报B、控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用C、评价一项无效控制的运行没有什么意义，因此需要首先考虑控制的设计D、设计不当的控制可能表明存在值得关注的内部控制缺陷
考题
单选题如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A
内部控制存在重大缺陷B
内部控制存在一般缺陷C
内部控制存在重要缺陷D
内部控制存在运行缺陷
考题
多选题内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。A内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊B发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报C企业审计委员会对内部控制的监督无效D内部审计机构对内部控制的监督无效
考题
多选题下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有（）。A未经授权人员对录入数据进行修改B系统登录密码未设置失败重复次数的限制C系统防火墙过期失效D根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单
考题
单选题注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）A
财务报告重大缺陷B
非财务报告重大缺陷C
重要缺陷D
一般缺陷
考题
多选题下列各项中，对《中国CPA审计准则第1121号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风》应用指南涉及到评价控制的说法中正确的有（）。A评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他控制，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报B控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用C评价一项无效控制的运行没有什么意义，因此需要首先考虑控制的设计D设计不当的控制可能表明存在值得关注的内部控制缺陷
考题
单选题下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。A
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B
重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C
内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D
内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
考题
单选题下列各项中，属于注册会计师对信息技术应用控制实施控制测试前提的是（）。A
信息技术一般控制有效B
信息技术应用控制有效C
审计风险评估为低水平D
控制环境不存在重大缺陷
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