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单选题
2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税()万元。
A
43.13
B
31
C
51.13
D
60.65
参考答案
参考解析
解析：
扣除项目=300×（1+5%×3）+（500-300）×5%×（1+7%+3%）+500×0.05%=356.25（万元）增值额=500-356.25=143.75（万元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%应缴纳土地增值税=143.75X30%=43.13（万元）
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考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。A．15.64B．18.28C．18.37D．38.37
考题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。要求：采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。
考题
某生产企业为增值税小规模纳税人，2016年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。A．25.64B．28.28C．68.37D．21.85
考题
某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，（开具专票）销售额800 000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58 500元。（2）销售乙产品，开具普通发票取得收入292 500元。（3）销售3年前购入并使用过的应税固定资产，取得收入40 000元。（4）购进货物取得专用发票，注明支付的货款600 000元，税款102 000元，另支付购货的运费60 000元，取得运输公司开具的普通发票。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购款300 000元，支付给运输单位的运费50 000元，取得相应合法凭证。（注：以上相关票据均符合税法的规定）要求：请分步计算该企业5月份应纳增值税。（计算结果四舍五入，保留整数。）
考题
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。
根据上述资料，回答下列问题。
（根据2018年教材本题知识点已删除）乙企业计征土地增值税时应确认收入（ ）万元。A.1600.00
B.1547.62
C.1523.81
D.1100.00
考题
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
乙企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.380.07
B.360.55
C.353.88
D.341.98
考题
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
乙企业计征土地增值税时应确认收入（ ）万元。
A.1600.00
B.1547.62
C.1523.81
D.1100.00
考题
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费合计为（ ）万元。
A.61.30
B.58.22
C.36.07
D.6.04
考题
位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2020年1月，将该仓库对外出租，租赁协议约定租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）乙企业出租与转让仓库应缴纳印花税（ ）元。
A.8300.00
B.8005.00
C.7904.76
D.7623.81
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.2.16
B.2.83
C.5.08
D.26.43
考题
位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）乙企业转让仓库应纳的增值税。
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。
（3）乙企业转让仓库应纳的印花税。
（4）乙企业计征土地增值税时应确认的收入。
（5）乙企业转让仓库扣除项目金额合计。
（6）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税。
考题
甲企业是一般纳税人，2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为3年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证），取得含税收入5.2万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为（）。A、1514.56元B、1009.71元C、13515元D、7555.56元
考题
甲企业是增值税一般纳税人，2017年3月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为4年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的法定凭证），甲企业开具了增值税专用发票上列示的销售额为2.34万元。则该旧汽车的销售应纳的增值税为（）。A、468元B、702元C、600元D、453.05元
考题
2012年8月1日，位于市区的某公司销售一座办公楼，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格，但能提供购买办公楼的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2009年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。A、43.13B、38.63C、51.13D、60.65
考题
某运输公司主营业务为汽车货物运输（经地方税务机关认定为自开票纳税人并批准领取、开具货运发票），其2011年取得的各项收入如下 （1）运输货物收入1300万元，其中：运输货物出境取得收入200万元，运输货物入境取得收入300万元，支付给其他运输企业的运费（由该公司统一收取价款）100万元； （2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入300万元； （3）派本单位卡车司机赴A国为该国某公司提供劳务，公司取得收入50万元； （4）内设的搬家公司取得收入30万元。 请计算该公司2011年应纳营业税额。
考题
甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：
（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。
（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。
（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：
（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。
计算本月准予抵扣的进项税额合计。
考题
单选题甲企业是一般纳税人，2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为3年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证），取得含税收入5.2万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为（）。A
1514.56元B
1009.71元C
13515元D
7555.56元
考题
问答题计算题：甲企业位于市区，2015年4月1日转让一处2012年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下：
（1）2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，不考虑地方教育费附加。
根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
考题
单选题2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。A
43.13B
31C
51.13D
60.65
考题
问答题北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下： （1）当月销售软件收入共计3555万元； （2）为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元； （3）对老客户收取2014年的维护费用70万元。 （4）销售嵌入式软件，取得销售收入共计500万元，其中硬件设备销售额200万元。 （5）全部的进项税75万中，5万元是购入生产硬件设备的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证，当月抵扣。在认证中发现，其中一张发票为供货方找他人代开的专用发票（虚开增值税专用发票），软件企业与该供货方交易合法真实，且软件企业并不知其取得的专用发票为供货方虚开专用发票，经查该发票是企业为生产软件产品而购入材料所取得的。 要求：假设上述收入均为不含税收入，且企业选择享受相关即征即退税收优惠，请逐项回复下列问题： （1）计算业务1应缴纳的增值税销项税。 （2）计算业务2应缴纳的增值税销项税。 （3）计算业务3应缴纳的增值税销项税。 （4）软件企业善意取得该专用发票应如何处理。 （5）假设，最终软件企业和供货方协商，当月又取得对方补开的合法专用发票并认证通过，2015年3月，软件企业当月实际缴纳的增值税税额。
考题
单选题位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。（2016年）(1)乙企业出租与转让仓库应缴纳印花税()元。A
8300.00B
8005.00C
7904.76D
7623.81
考题
问答题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是物流企业，2012年3月各企业经营情况如下。 （1）乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元，并给甲企业开具了运费发票。 （2）乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3万元。 （3）甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元；乙企业以总价值（含增值税）为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元，抵偿后其余账款甲企业作损失处理；甲企业又将该批货物销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。 （4）甲企业从国营农场购进免税农产品，收购发票上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运费发票；将收购农产品的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。 （5）乙企业从农业生产者手中购进玉米，取得收购凭证，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，取得运费发票。 （6）甲企业销售使用过的一台进口小汽车，取得销售收入28万元。 （7）甲企业购进再生资源，取得符合税法规定的抵扣发票，支付价款2万元，支付运费0.6万元，取得货运发票。 （8）乙企业以库存的货物向甲企业投资，经税务机关核定，该批货物同期市场含税价93.6万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。 题目中所涉及货物增值税税率均为17%。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲企业当月可抵扣的进项税额； （2）甲企业当月销项税额； （3）甲企业当月应纳增值税额； （4）乙企业当月可抵扣的进项税额； （5）乙企业当月销项税额； （6）乙企业当月应纳增值税额。
考题
问答题某粮油加工厂（一般纳税人）2005年发生以下购入业务：（1）从某国营粮食销售企业购进小麦取得专用发票上注明税金1.82万元；（2）从农民手中购入小麦，收购凭证上注明价款7万元，支付运费0.09万元，取得货票；（3）从粮油公司购进芝麻，取得专用发票上注明税金0.26万元；（4）从山东某粮食部门购入花生，取得专用发票上注明税金0.23万元；（5）购入生产办公用低值易耗品，取得专用发票上注明税金0.068万元；（6）购入生产用水电，取得专用发票上注明的税金0.0782万元；（7）购入货物均已入库。本月发生销售业务如下：（1）销售面粉给一般纳税人，开具专用发票上注明价款15.2万元；（2）销售面粉给小规模纳税人，开具普通发票上注明价款1.8万元；（3）销售挂面，开具专用发票上注明价款0.5万元；（4）门市零售挂面给消费者，收入0.1万元；（5）销售方便面开出普通发票上注明价款0.3万元；（6）销售植物油开具专用发票上注明价款40万元；（7）门市销售速冻食品给消费者，取得收入0.12万元；（8）将一部分购入的小麦转售给另一小规模食品加工厂，开具普通发票上注明价款0.6万元；（9）销货中，用本厂汽车运送，收取的运费0.12万元（非独立核算），其中包括高速公路费50元，装卸费150元。粮食加工厂按以下办法缴纳了增值税：销项税＝（15.2＋1.8＋0.5＋0.1＋0.3＋40＋0.12＋0.6）×17％＝58.62×17％＝9.97（万元）应纳增值税＝9.97－1.82－0.26－0.23－0.0782－（0.12－0.02）×7％＝7.58－0.07＝7.51（万元）分析以上计算中存在的问题，并正确计算应纳增值税。
考题
单选题位于A地的某烟草批发企业为增值税一般纳税人，购入卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2015年1月将购进的卷烟200箱销售给位于B地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于本地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。A
32.5B
45C
20D
12.5
考题
问答题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。计算该企业本月销项税额。
考题
单选题某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业发票上注明运费3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A
15.64B
18.28C
18.37D
38.37
考题
单选题位于某市区乙企业（增值税一般纳税人），2014年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2016年1月份，将该仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月租金5万元。7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定，该仓库的不含增值税重置成本为800万元，成新率为80%。（不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。（2016年）(4)乙企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。A
380.07B
360.55C
353.88D
341.98
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