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甲家电超市本年7月销售空调2000台,不含税销售额为800万元。当月与销售 空调相关的可抵扣进项税额为100万元:该超市同时为客户提供上门安装服务。收取安 装费33.9万元。当月与安装服务相关的可抵扣进项税额为1万元。请对其进行纳税筹划
参考答案和解析
方案一:销售空调同时提供安装服务,展于增值税的混合销售行为,收取的安装费应按照销售货物这一主业的税率13%一并缴纳增值税。 甲超市应纳增值税=800×13%+33.9=(1+13%)×13%-100-1=6.9(万元)。 方案二:把安装部设成独立的安装公司,收取的安装费按建筑服务9%的税率缴纳增值税。 安装公司应纳增值税=33.9÷(1+9%)×9%-1=1.80(万元), 甲超市应纳增值税=800×13%-100=4(万元), 合计应纳税额=1.80+4=5.80(万元)。 由此可见,方案二比方案一少缴纳增仁税1.10万元(6.9万-5.80万),因此,应当选择方案二。但方案二存在限制条件:一是客户未必能够接受安装公司和甲超市分别开具的增值税发票;二是设立独立安装公司需要有一定的额外支出。
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考题
某商场(增值税一般纳税人)与其空调生产厂家达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2009年10月向空调生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证,当月按购进价全部销售,月末空调生产厂家向该商场支付返利15.21万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按200万元计算销项税额B.商场应按213万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为31.79万元D.商场当月应抵扣的进项税额为34万元E.商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
考题
某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元,内销价格(不含税)150万元,当月购进免税材料20万元,货物适用的增值税税率为13%,退税率为11%,当月取得的可抵扣进项税额为25万元,上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为()元。
A.1000B.16000C.88000D.0
考题
甲为增值税一般纳税人,适用税率6%,按月进行纳税申报。2019年8月取得不含税销售额为9万元,可抵扣进项税额为0.2万元。则甲当月应缴纳的教育费附加和地方教育费为()。(教育费附加按3%征收,地方教育费附加按2%征收。)
A、0元B、85元C、170元D、270元
考题
甲企业为增值税一般纳税人,2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。A、5.67B、8.5C、11.33D、17
考题
甲公司为增值税一般纳税人,主营业务为市场调查服务,2019年6月取得调查收入50万元(不含税),购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可抵减加计抵减额,已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策,则甲公司当月应缴纳的增值税为( )万元。A.1.5
B.1.35
C.3
D.2.85
考题
(2017年)甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月,甲公司取得含税广告制作费收入400万元,支付给某媒体的含税广告发布费100万元,取得增值税专用发票并在当月申报抵扣。此外,当月甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月应缴纳的增值税税额为( )万元。
A.12
B.16.64
C.10.98
D.18.77
考题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2019年10月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月的销项税额为( )万元。
A.14.8
B.15.8
C.13.8
D.30.6
考题
某家电卖场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。 11月向供货方购进一批电冰箱取得增值税专用发票,注明价款 100万元、进项税额 13万元并通过认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利 1.3万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是( )。A.商场应按101.37万元计算确定销项税额
B.商场应按113万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为12.87万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为13万元
考题
某KTV(一般纳税人)提供唱歌服务的同时销售饮品,2019年2月,提供唱歌服务取得不含税收入100万元,销售饮品的不含税收入为50万元,则该KTV当月的销项税额为( )万元。A.14
B.19
C.9
D.24
考题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A.4.33
B.6.5
C.8.67
D.13
考题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税率为9%。
2020年6月经营业务如下:
当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
当月免税购进原材料金额50万元。
本月内销货物不含税销售额100万元,本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求:计算相关的增值税款。
考题
某建材销售公司主要从事建材销售业务,同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全,被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年,该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元,其中装修工程收入80万元,均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。
考题
某超市(增值税一般纳税人)受托为某饮料厂(增值税一般纳税人)销售碳酸饮料,2014年2月销售碳酸饮料取得零售额11700元,平价与饮料厂结算,取得饮料厂开具的增值税专用发票,当月按合同约定向饮料厂收取销售额20%的返还收入2340元。下列关于该超市此项业务的税务处理,正确的是()。A、收取的返还收入应缴纳营业税117元,当月可抵扣增值税进项税额1700元B、收取的返还收入不需要进行税务处理,当月可抵扣增值税进项税额1700元C、收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额,当月可抵扣增值税进项税额1360元D、收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额,当月可抵扣增值税进项税额1302.2元
考题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2016年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。A、14.8B、15.8C、19.8D、30.6
考题
在对某商场进行日常检查时,发现该商场销售空调,并提供安装服务,8月份空调销售额为50万元(不含税),收取的安装费为5万元,另外该商场还新开了一个音乐休闲茶座,未领取营业执照但单独核算。则该商场计征流转税的方法是()A、空调销售额应缴纳增值税,但安装费、茶座收入缴纳营业税B、空调销售额、安装费应缴纳增值税,但茶座收入应缴纳营业税C、全部收入均应缴纳增值税D、全部收入均应缴纳营业税
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。(改编)A
4.33B
8.5C
8.67D
13
考题
单选题2012年2月,某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)总机构批发卷烟给卷烟零售商,取得不含增值税销售额50万元,批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元,其在另一县的异地分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元,批发烟丝取得不含税销售额10万元,总机构当期发生可抵扣进项税额9万元,分支机构当期发生可抵扣进项税额5万元,该总机构当月应缴纳的增值税和消费税的合计数为()万元。A
4B
6.9C
5.9D
7.23
考题
单选题某超市(增值税一般纳税人)受托为某饮料厂(增值税一般纳税人)销售碳酸饮料,2014年2月销售碳酸饮料取得零售额11700元,平价与饮料厂结算,取得饮料厂开具的增值税专用发票,当月按合同约定向饮料厂收取销售额20%的返还收入2340元。下列关于该超市此项业务的税务处理,正确的是()。A
收取的返还收入应缴纳营业税117元,当月可抵扣增值税进项税额1700元B
收取的返还收入不需要进行税务处理,当月可抵扣增值税进项税额1700元C
收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额,当月可抵扣增值税进项税额1360元D
收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额,当月可抵扣增值税进项税额1302.2元
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人,2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A
5.67B
8.5C
11.33D
17
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人,2016年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为1 70%.则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A
5.67B
8.5C
11.33D
17
考题
单选题某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为30万元,进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠产品10件,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%,则该企业当月"应交税费-未交增值税"明细科目的月末借方余额为()万元。A
6B
6.6C
7.5D
11.7
考题
多选题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。A商场应按120万元为销售额计算销项税额B商场应按124.8万元为销售额计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元D商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元E商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
考题
多选题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明销售额120万元、进项税额20.4万元,并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A商场应按120万元计算销项税额B商场应按124.8万元计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
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