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找一个企业内部控制失效的案例，从多个角度分析内部控制失效的原因。
参考答案和解析
D
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考题
下面列示的四种情形中,()属于审计抽样中的信赖过度风险。
A、将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B、将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C、将实际上失效的内部控制推断为失效的D、将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
考题
无论是《内部控制－－整合框架》还是《ERM框架》均指出,内部控制的固有局限包括()
A、由于简单差错或错误导致的失效B、决策人判断上的失误C、管理层凌驾于内部控制之上而失效和外部不受控事件的影响而导致的失效D、两个或更多的人联合欺诈或串通以绕过内部控制E、要考虑与控制相关的成本和收益
考题
下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。
A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效
B.内部控制测评不能代替实质性测试
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零
考题
审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置
C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效
考题
下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：A:内部控制可能因经营环境的改变而失效
B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效
D:内部控制可能因人员疏忽而失效
E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则
考题
根据下列在增压控制面板上提供的信息，你可以作出的判断是（）信息条件：方式按钮ALTN自动失效灯ON位备用灯OFF。A、两个自动增压控制通道都失效B、一个自动增压控制通道失效C、没有任何一个方式失效D、信息不足，无法判断
考题
根据基本规范，对企业办理具体业务与事项从内部控制角度做出具体规定的是（）。A、《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）B、《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）C、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）D、《企业内部控制规范——基本规范》
考题
失效模式及后果分析（FMEA）从3方面考察事件的风险程度，以下哪一项不是？（）A、失效事件后果的严重程度B、引起失效事件的潜在原因的发生频率C、控制失效事件的成本D、失效事件或者潜在原因是否容易被发现
考题
如果可能，下述哪种方法是PFMEA控制中最可能选择的方法？（）A、预防失效原因和机理的发生，或降低发生频度。B、实施100%检验以探测所有失效模式。C、理解失效原因和后果以导致一个遏制和纠正措施。
考题
失效模式及后果分析（FMEA）从以下哪3方面考察事件的风险程度？（）。A、失效事件的严重度B、引起失效事件的潜在原因的发生频率C、控制失效事件的成本D、失效事件或者潜在原因是否容易被发现
考题
如果可能的话，失效模式分析中的过程控制方法以下哪项较好？（）A、防止原因、机制失效模式的发生，或者减少发生的几率B、执行100%全检来检测所有的失效C、理解失效模式的原因、影响，并纠正、遏制D、以上都是
考题
内部控制本身固有的局限性包括（）A、人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效B、经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效C、两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效D、考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性
考题
多选题PFMEA（过程失效模式与影响分析）是关于过程的一种风险分析工具，常用来对过程的输入和影响因素进行评价。以下关于PFMEA的说法，正确的是：（）A如果一个失效模式会导致多个失效后果，则严重度要根据最严重的失效模式来确定B潜在失效原因是导致某种过程失效或故障可可能原因，应当采用5Why方法对潜在失效原因进行分析，并最终描述为可以纠正、控制的问题C对于缺乏控制现行控制措施的过程，可重点考虑引入防错设计D每种失效模式只能确定一个原因
考题
单选题如果可能的话，失效模式分析中的过程控制方法以下哪项较好？（）A
防止原因、机制失效模式的发生，或者减少发生的几率B
执行100%全检来检测所有的失效C
理解失效模式的原因、影响，并纠正、遏制D
以上都是
考题
多选题下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）。A内部控制可能因经营环境的改变而失效B内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置C内部控制可能因有关人员内外串通而失效D内部控制可能因人员疏忽而失效E内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则
考题
单选题下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。A
将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B
将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C
将实际上失效的内部控制推断为失效的D
将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
考题
多选题失效模式及后果分析（FMEA）从以下哪3方面考察事件的风险程度？（）。A失效事件的严重度B引起失效事件的潜在原因的发生频率C控制失效事件的成本D失效事件或者潜在原因是否容易被发现
考题
单选题失效模式及后果分析（FMEA）从3方面考察事件的风险程度，以下哪一项不是？（）A
失效事件后果的严重程度B
引起失效事件的潜在原因的发生频率C
控制失效事件的成本D
失效事件或者潜在原因是否容易被发现
考题
单选题根据基本规范，对企业办理具体业务与事项从内部控制角度做出具体规定的是（）。A
《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）B
《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）C
《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）D
《企业内部控制规范——基本规范》
考题
多选题内部控制本身固有的局限性包括（）A人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效B经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效C两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效D考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性
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