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某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查，发现如下问题：
1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2019年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下：
借：管理费用 8000
贷：库存商品 8000
2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元，市价180000元。账务处理如下：
借：固定资产 120000
贷：库存商品 120000
3.对某应收账款计提坏账准备：
借：资产减值损失 5000
贷：坏账准备 5000
借：本年利润 5000
贷：资产减值损失 5000
假定该企业2019年度利润总额300万元。
请回答以下问题：
1.请指出以上账务处理存在哪些问题？
2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2019年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下：
借：管理费用 8000
贷：库存商品 8000
2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元，市价180000元。账务处理如下：
借：固定资产 120000
贷：库存商品 120000
3.对某应收账款计提坏账准备：
借：资产减值损失 5000
贷：坏账准备 5000
借：本年利润 5000
贷：资产减值损失 5000
假定该企业2019年度利润总额300万元。
请回答以下问题：
1.请指出以上账务处理存在哪些问题？
2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
参考答案
参考解析
解析：1.请指出以上账务处理存在哪些问题？
业务（1）企业将自产产品用于扩建厂房，应将成本记入在建工程科目，不是记入管理费用科目；
业务（2）、（3）账务处理正确，无需调账，但企业提取坏账准备，计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除，应纳税调增应纳税所得额。
2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
第1项业务：
借：在建工程 8000
货：以前年度损益调整 8000
2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
应补缴的企业所得税＝（8000＋5000坏账准备纳税调增）×25%＝3250（元）
账务处理：
借：以前年度损益调整 3250
贷：应交税费——应交企业所得税 3250
结转以前年度损益调整余额
借：以前年度损益调整 4750
贷：利润分配——未分配利润 4750
业务（1）企业将自产产品用于扩建厂房，应将成本记入在建工程科目，不是记入管理费用科目；
业务（2）、（3）账务处理正确，无需调账，但企业提取坏账准备，计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除，应纳税调增应纳税所得额。
2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
第1项业务：
借：在建工程 8000
货：以前年度损益调整 8000
2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
应补缴的企业所得税＝（8000＋5000坏账准备纳税调增）×25%＝3250（元）
账务处理：
借：以前年度损益调整 3250
贷：应交税费——应交企业所得税 3250
结转以前年度损益调整余额
借：以前年度损益调整 4750
贷：利润分配——未分配利润 4750
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考题
2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：
借：应付职工薪酬 14200
贷：库存商品——皮包 14200
A公司应补缴企业所得税（ ）元。A.1385
B.452
C.35．62
D.0
考题
2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：
借：应付职工薪酬 14200
贷：库存商品——皮包 14200
A公司应补缴教育费附加（ ）元。A.0
B.72．36
C.78
D.2．58
考题
2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：
借：应付职工薪酬 14200
贷：库存商品——皮包 14200
A公司应补缴增值税（ ）元。A.0
B.2600
C.2414
D.86
考题
某税务师事务所为A企业提供个人所得税纳税申报代理服务，未在规定的期限内办理纳税申报，主管税务机关对A企业做出加收滞纳金和罚款的决定。对于滞纳金和罚款，应当( )。A.由税务师事务所缴纳滞纳金和罚款
B.由A企业缴纳滞纳金，由税务师事务所缴纳罚款
C.由A企业缴纳罚款，由税务师事务所缴纳滞纳金
D.全部由A企业缴纳，但A企业可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求
考题
(2009年)某省税务局拟在2019年8月～10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2019年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。
2019年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。
按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2019年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。
问题：
1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告为什么
2.此项业务王某能否个人收款并简述理由。
3.对综合超市虚开农产品收购发票问题，王某在执业时应如何处理
考题
某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。A.借：累计折旧100000
贷：以前年度损益调整100000
B.借：以前年度损益调整25000
贷：应交税费—应交所得税25000
C.借：所得税费用25000
贷：应交税费－应交所得税25000
D.借：以前年度损益调整75000
贷：利润分配—未分配利润75000
E.借：本年利润25000
贷：所得税费用25000
考题
某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。A.5%
B.3.3%
C.2.7%
D.4.4%
考题
税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
、请作出相关调整分录。
考题
税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（ ）。 A.本年利润
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.以前年度损益调整
考题
（2019年）甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（ ）。A.税务师
B.甲税务师事务所
C.税务师、乙公司、甲税务师事务所
D.乙公司
考题
2013年9月，税务机关对甲公司进行税务稽查时发现，甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证，甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2012年度企业所得税汇算清缴申报时，有研究开发费多加计扣款等情况，税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应()。
A.向甲公司补征税款，向乙税务师事务所处以罚款和加收滞纳金
B.向甲公司补征税款和加收滞纳金，向乙税务师事务所处以罚款
C.向甲公司补征税款和加收滞纳金并处以罚款
D.向乙税务师事务所补征税款和加收滞纳金并处以罚款
考题
税务师在2020年5月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户。A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
考题
甲税务师事务所 2019 年 4 月对某企业 2018 年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧 20000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（）
A.借：累计折旧 20000
贷：以前年度损益调整 20000
B.借：以前年度损益调整 5000
贷：应交税费—应交所得税 5000
C.借：所得税费用 5000
贷：应交税费－应交所得税 5000
D.借：以前年度损益调整 15000
贷：利润分配—未分配利润 15000
E.借：本年利润 15000
贷：所得税费用 15000
考题
税务师对某企业2019年纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本，该批材料为2019年10月购入，适用13%的税率，由于企业产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法直接调整。
已知2019年底企业期末材料科目金额是200000元，在产品科目余额是100000元，完工产品成本科目余额200000元，当期已销售产品成本是300000元，该企业2019年度已结账。
要求：按“比例分摊法”计算错账调整金额，并做出跨年度账务调整分录。
考题
2019年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：
（1）当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。
（2）当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。
（3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。
问题：请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。
考题
在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核，确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%，被投资企业适用税率15%，该企业适用税率25%，故应补缴所得税=28500÷（1-15%）×（25%-15%）=3352.94（元）。请作出调整分录。
考题
市级税务机关对涉税中介机构的监管职责包括（）。A、在纳税服务部门增设注册税务师管理专职岗位B、负责税务师事务所设立申报资料的受理和初审C、制定税务师事务所年检工作方案D、组织税务师事务所年检工作，及时处理发现的问题并进行公告
考题
多选题某税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现，该企业2018年9月将用于管理费用支出的50000元记人到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销记人“生产成本”。该企业各月份均无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行2018年账务调整时，应借记“以前年度损益调整”账户，贷记（ ）账户。A生产成本B长期待摊费用C库存商品D本年利润E原材料
考题
单选题某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审核中发现因固定资产的计提折旧而多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑其他因素，需作的调账分录不正确的是（ ）。A
借：累计折旧 100000贷：以前年度损益调整 100000B
借：以前年度损益调整 25000贷：应交税费一应交所得税 25000C
借：以前年度损益调整 25000贷：所得税费用 25000D
借：以前年度损益调整 75000贷：利润分配一未分配利润 75000
考题
问答题（一）假定甲税务师事务所2020年1月代理审核某县城一家髙档化妆品生产企业（一般纳税人）2019年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现，2019年4月收取的包装物押金U300元已经逾期但该企业并未结转收人，成本巳结转。（已知：该企业2019年已结账，高档化妆品消费税税率15%，城建税税率5%,教育费附加征收比率3%,地方教育附加征收比率2%）问题：请您作为甲税务师事务所的税务师帮助这家企业调整相关账务处理。
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