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某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立2018年4月召开股东大会形成决议将2017年度实现的税
后利润中的2000万元分配给股东3000万元转增股本,并于2018年4月办理款项支付和转増手续。
(1)向企业股东和自然人股东分红及转增股本时有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?
(2)在向股东分红和转增股本时有限责任公司分别应如何履行纳税义务?
后利润中的2000万元分配给股东3000万元转增股本,并于2018年4月办理款项支付和转増手续。
(1)向企业股东和自然人股东分红及转增股本时有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?
(2)在向股东分红和转增股本时有限责任公司分别应如何履行纳税义务?
参考答案
参考解析
解析：(1)
向企业股东分红:
①企业股东在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税,不需要扣缴税款。
②对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的股息、红利所得,以收入全额为应纳税所得额。扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付所得时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
向个人股东分红扣缴义务人在向个人支付股息、红利所得时,应按照“殷息红利所得”代扣代缴个人所得税转增股本:个人股东:非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转増股本,并符合有关规定的,纳税人可分期缴纳个人所得税;非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本,应及时代扣代缴个人所得税。上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转増股本(不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本),按现行有关股息红利差别化政策执行。按20%的税率计算个人所得税。
企业股东:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税,不需要扣缴税款。
对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得的投资收益应由有限责任公司代扣代缴。
(2)用税后利润向股东分红和转增股本时有限责仼公司都无须纳税
向企业股东分红:
①企业股东在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税,不需要扣缴税款。
②对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的股息、红利所得,以收入全额为应纳税所得额。扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付所得时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
向个人股东分红扣缴义务人在向个人支付股息、红利所得时,应按照“殷息红利所得”代扣代缴个人所得税转增股本:个人股东:非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转増股本,并符合有关规定的,纳税人可分期缴纳个人所得税;非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本,应及时代扣代缴个人所得税。上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转増股本(不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本),按现行有关股息红利差别化政策执行。按20%的税率计算个人所得税。
企业股东:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税,不需要扣缴税款。
对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得的投资收益应由有限责任公司代扣代缴。
(2)用税后利润向股东分红和转增股本时有限责仼公司都无须纳税
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考题
关于公司转投资的规定，下列表述正确的是（ ）。A．公司对外投资的数额不得超过公司净资产的35%B．公司可以与某一个人投资设立某一合伙企业C．公司可以以其全部资产投资设立另一有限责任公司D．一个自然人设立的一人有限责任公司可以投资设立另一个一人有限责任公司
考题
2015年6月，张某出资100万元设昌治有限责任公司(自然人独资)。2017年1月，张某又投资设立“皋治印刷厂”(个人独资企业)。2018年3月，昌治有限责任公司欠刘某货款80万元，但公司账上已无现金。关于本案，说法正确的是：(2018年仿真模拟题)A.在设置昌治有限责任公司之后，张某不得再投资设立印刷厂
B.刘某可以张某为昌治公司唯一股东为由，请求张某承担连带责任
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2016年7月，张某出资100万元，成立恒润有限责任公司（自然人独资），2017年8月，张某又出资设立复星制衣厂（个人独资企业），2018年6月，恒润公司欠刘某货款80万元，关于本案，下列哪一选项是正确的？A.恒润公司可以和复星制衣厂共同出资设立一家有限责任公司
B.刘某可以张某为恒润公司唯一股东为由，要求张某承担连带责任
C.张某在设立恒润公司后可以再投资设立一人公司
D.张某在设立恒润公司后不得再投资设立复星制衣厂
考题
甲有限责任公司的下列投资行为中，符合我国法律规定的是（ ）。A.单独出资10万元，成立乙一人有限责任公司
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考题
（2017年）张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司（下称甲公司），出资比例分别为5%、15%、36%和44%，公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议
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C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议
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考题
根据《公司法》的规定，自然人或者法人均可投资设立一人有限责任公司。下列关于一人有限责任公司的说法中，正确的有( )。
A.一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司
B.自然人投资设立的一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有 限责任公司
C.法人投资设立的一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司
D.一人有限责任公司不设股东会
E.一人有限责任公司章程由董事会制定
考题
一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式，下列关于一人有限责任公司设立的说法中，正确的是()。
A.一人有限责任公司只能由一个自然人出资设立
B.-个自然人可以出资设立多个一人有限责任公司
C.合伙企业可以出资设立-人有限责任公司
D.一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司
考题
某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018 年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东，3000万元转增股本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。
(1)向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?
(2)在向股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务?
考题
（2018年）某有限责任公司分别由企业和居民个人投资设立。2018年4月召开股东大会形成决议。将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东、3000万元转增股本。并于2018年4月办理款项支付和转增手续。
问题：
1.向居民个人股东分红及转增股本时，有限责任公司应分别如何履行扣缴义务
考题
下列关于一人有限责任公司和个人独资企业的区别中，表述错误的是（ ）。
A.一人有限责任公司是企业所得税的纳税主体，个人独资企业的收益计入个人所得税的范畴
B.一人有限责任公司的股东以出资额为限对公司债务承担有限责任，个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任
C.一人有限责任公司和个人独资企业只能由一个自然人投资设立
D.一人有限责任公司具有独立法人资格，个人独资企业是非法人企业
考题
某有限责任公司召开每年一度的股东会，审理更改公司名称事项，股东王某提出：“按照《企业法人登记管理条例》规定，设立有限责任公司，公司的名称必须先经过企业法人登记管理机关的核准。但有限责任公司的股东会是公司的权力机构，是公司最高决策机关。因此，股东会可以直接作出决议改变公司的名称。”请分析王某的说法是否正确？
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甲企业、乙企业和朱某作为发起人募集设立了丙股份有限公司，丙公司共有200万股股份，甲企业持有丙公司40万股股份，乙企业持有丙公司20万股股份，朱某持有丙公司10万股股份，其余股份以无记名股票的形式发放募集。丙公司章程中规定实行累积投票制。丙公司为奖励公司杰出员工王某，用税前利润收购了本公司1万股股票，但是在转让给王某前，王某辞职，丙公司遂决定由公司自己持有这1万股股票。丙公司董事会成员之间发生矛盾，9名董事有4名辞职，公司管理混乱，董事会于董事辞职3个月后决定召开临时股东大会增选4名董事。临时股东大会会议召开15日前董事会通知了甲企业、乙企业和朱某，并公告了会议召开的时间、地点和审议事项。张某持有丙公司6万股股票，张某在临时股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会，提案要求股东大会作出解散公司的决议，董事会认为张某的提案是无稽之谈，未予理会。丙公司临时股东大会增选出4名董事。周某持有丙公司2万股股票，但由于周某没有看到丙公司的公告，便没有参加临时股东大会。周某在决议作出之日起第45日向法院申请撤销丙公司此次临时股东大会增选4名董事的决议。根据以上情况，回答下列问题法院是否应当支持周某的主张？为什么？
考题
多选题自然人张某拟出资设立一家一人有限责任公司，则下列选项中符合《中华人民共和国公司法》规定的有( )。A自然人不能设立一人有限责任公司B张某只能投资设立一个一人有限责任公司C一人有限责任公司不设股东会D一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告
考题
问答题某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2018年4月召开股东大会形成决议。将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东、3000万元转增股本。并于2018年4月办理款项支付和转增手续。要求：根据上述资料，请回答下列问题。(1)向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务？(2)在向股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？(2018年)
考题
多选题以下关于我国公司债发行决议的表述正确的是（）A股份有限公司发行公司债需经股东大会特别决议B有限责任公司发行公司债需经股东大会普通决议C国有独资公司发行公司债，由国家授权的机构或者授权的部门决定D两个以上国有投资主体投资设立的有限责任公司由董事会决议
考题
多选题根据《公司法》的规定，自然人或者法人均可投资设立一人有限责任公司。下列关于一人有限责任公司的说法中，正确的有（ ）。（2014年）A一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司B自然人投资设立的一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司C法人投资设立的一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司D一人有限责任公司不设股东会E一人有限责任公司章程由董事会制定
考题
单选题2016年7月，张某出资100万元，成立恒润有限责任公司（自然人独资），2017年8月，张某又出资设立复星制衣厂（个人独资企业），2018年6月，恒润公司欠刘某货款80万元，关于本案，下列哪一选项是正确的？（ ）[2018年真题]A
恒润公司可以和复星制衣厂共同出资设立一家有限责任公司B
刘某可以张某为恒润公司唯一股东为由，要求张某承担连带责任C
张某在设立恒润公司后可以再投资设立一人公司D
张某在设立恒润公司后不得再投资设立复星制衣厂
考题
多选题某上市公司的股东会或董事会作出的下列决议，哪些属于无效的？（ ）A股东会作出向某普通合伙企业投资的决议B公司章程规定公司对外投资的总额不得超过公司净资产的50%，股东会作出的决议对外投资达到公司净资产的60%C董事会作出向股东王某提供担保的决议D股东大会召开前，由于董事会人员的疏忽，未通知股东张某，股东大会作出增加生产项目的决议
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