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某汽车生产商的内部审计部门正在就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现，公司针对渣土运输车对外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示，测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量，有可能涉及虚假披露和违反环保法规。虽然已向相关部门主管报告，但该部门主管只承认错误并未采取改进措施。
要求：
（1）根据风险管理的要求，按照风险的内容可分为哪些风险。
（2）简要说明企业在该事件中所暴露出来的可能风险。

参考答案

参考解析
解析：（1）按照风险的内容可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。
（2）该事件所暴露出来的可能风险：①战略风险与市场风险。虚报/错报事件对公司的公众形象带来负面的影响，这有可能影响其渣土运输车的销售，对公司业务的长远发展带来不利影响；②运营风险。对外错报或虚报可能表明管理层对风险管理的轻率态度，从而影响公司的运营；③法律风险。违反环保法规可能会导致企业受到法律的制裁。
更多 “某汽车生产商的内部审计部门正在就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现，公司针对渣土运输车对外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示，测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量，有可能涉及虚假披露和违反环保法规。虽然已向相关部门主管报告，但该部门主管只承认错误并未采取改进措施。 要求： （1）根据风险管理的要求，按照风险的内容可分为哪些风险。 （2）简要说明企业在该事件中所暴露出来的可能风险。” 相关考题
考题 (自出)商业银行应将压力测试纳入内部审计的范围,内审部门应履行以下职责:() A.定期审查和评估压力测试体系的适用性和有效性。内部审计应涵盖对验证评估工作的审计。B.评估高级管理层的履职是否充分。C.评估压力测试结果内部应用是否充分。D.评估相关部门是否采取了必要的改进措施并有效实施。E.定期向董事会报告审计结果。
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考题 商业银行高级管理层应至少建立（　　）层面的个人理财业务内部监督机制。A 、 管理部门内部调查 B 、 对外信息披露 C 、 外部审计 D 、 审计部门独立审计 E 、 银监会的监管通道
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考题 新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内？A.实施审计的次数。 B.审计发现报告的方式。 C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序。 D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。
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考题 某内部审计师所从事的确认业务是对某百货商店的现金部门进行了审计，以下哪项活动被认为该审计师缺乏应有的职业审慎？( )A.鉴于该商店已对现金部门建立了设计良好的内部控制系统，因此向管理高层提交的审计报告中保证“现金部门不存在违法乱纪现象” B.审计师编制了整个现金部门的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试 C.审计报告包括一条有充分证据支持的建议，即：建议对现金部门裁员，虽然裁员可能会对员工的士气产生负面影响 D.审计师将现金部门涉嫌错误做法的情况告知百货商店内部恰当的主管部门，但没有告知外部主管机构
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考题 某内部审计师在即将完成审计业务时，发现某部门经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该内部审计师的行为：Ⅰ.违反了IIA的《职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息的规定。Ⅱ.违反了《标准》，因为该内部审计师没有在出现可能表示存在舞弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作。Ⅲ.既没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》。( )A.只有Ⅰ是对的 B.只有Ⅱ是对的 C.只有Ⅲ是对的 D.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
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考题 由内部审计部门对监管审查部门的工作进行协调对企业有利，因为内部审计师可以：A.为被审计部门提供审计建议 B.提高审计的效率和效果 C.开展实质性测试，从而缩短监管审查部门的审查时间 D.通过内部审计工作底稿和报告为拟开展的合规性测试提供证据
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考题 下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告？A.分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规 B.内部审计师决定采用替代程序进行审计 C.在审计工作中没有发现重大异常 D.在审计中发现可能存在舞弊行为
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考题 内部审计部门刚刚结束对总裁的舞弊调查，尚未公布相关的审计报告。有关法律部门开展对该公司总裁挪用公司资金谋取私利的调查，并需要首席审计执行官提供与此相关的工作底稿。首席审计执行官手头已有充分的信息可以证明这些指控。面对此情况，首席审计执行官应采取以下哪种应对措施？A.将可以证实总裁舞弊的有关文件交给司法部门 B.在对外界提供这些文件之前，首席审计执行官应该得到法律顾问的批准 C.以匿名方式提供给司法部门 D.不能对外提供内部审计工作底稿
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考题 新近成立的内部审计部门的主管正在草拟该部门的正式书面章程。下列( )同内部审计部门工作效果有关的事项应当体现在章程中。A.开展审计工作的次数 B.报告审计发现的方式 C.内部审计师用于调查并报告舞弊事件的程序 D.内部审计师不受限制地接触和审计表现有关的那些记录、人员和实物资产
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考题 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：( )A.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色 B.只有在首席审计官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入 C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制 D.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入
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考题 某审计师在对钢铁企业开展财务审计时，发现公司烟囱排放出大量污染气体。该钢铁企业设有环境安全部门。而且本次的审计范围不包括环境问题。对此，内部审计师最恰当的做法是：A.鉴于财务审计是本次的重点风险领域，不对环境问题进行披露 B.将财务审计范围扩大至环境问题 C.将审计发现报告给公司的环境安全部门，并采取跟踪行动确保对环境问题已经采取及时措施 D.向当地的环保局报告该发现
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考题 下列关于审计委员会与内部审计的说法中，不正确的是（　）。A.审计委员会的义务包括负责监督内部审计部门的工作 　　B.审计委员会对内部审计主管的任命和解聘提供建议方案 　　C.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触 　　D.审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作
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考题 （2012年）某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现，公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示，测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量，有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。虽然已向相关部门主管报告，但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。 要求： （1)评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性，并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。 （2)简要说明企业在该事件中所暴露与风险相关的主要问题。 （3)针对上述事件，应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。
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考题 某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现，公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示，测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量，有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。虽然已向相关部门 主管报告，但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。 要求： (1)评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性，并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。 (2)简要说明企业在该事件中所暴露与风险相关的主要问题。 (3)针对上述事件，应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。
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考题 以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。 Ⅰ内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告 Ⅱ内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况 Ⅲ内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计 Ⅳ上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部审计部门A、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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考题 内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）A、就审计发现与被审计部门进行沟通B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制C、与被审计部门的职员进行面谈D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
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考题 新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）A、内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。B、内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。C、内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。D、内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。
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考题 对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：（）A、审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。B、改进建议。C、内部审计业务目标。D、关于内部审计人员业绩评价的信息。
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考题 内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门。A、董事会或类似权力机构B、股东大会C、高级管理层D、内部审计部门
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考题 内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）A、制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题B、由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除C、已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题D、管理层已经解决审计报告中披露的问题
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考题 下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
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考题 单选题以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有()。 Ⅰ 内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告 Ⅱ 内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况 Ⅲ 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计 Ⅳ 上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部审计部门A ⅡB Ⅰ、Ⅲ、ⅣC Ⅱ、Ⅲ、ⅣD Ⅰ、Ⅱ、ⅣE Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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考题 单选题为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：（）A 在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导B 不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动C 将这种行为报告给当地的政府法规部门D 对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告
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考题 单选题某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：（）A 违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露B 是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错C 既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露D 是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策
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考题 单选题内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）A 就审计发现与被审计部门进行沟通B 与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制C 与被审计部门的职员进行面谈D 进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
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考题 多选题下列各项中关于商业银行内部审计人员的权限的说法中正确的有（ ）。A内部审计部门有权向董事会、高级管理层和相关部门提出处理和处罚建议B内部审计部门有权获取与审计有关的信息，列席或参加与内部审计职责有关的会议C内部审计部门有权检查各类经营机构的各项业务和管理活动D内部审计部门可就风险管理、内部控制等事项提供专业建议E内部审计部门可直接参与内部控制设计和经营管理的决策与执行
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考题 单选题内部审计部门正在对工资支付部门和应收账款部门开展审计，并注意到一些同批准加班有关的重大问题。虽然审计工作仍在进行，但下列（）审计报告是恰当的。A 综述报告B 书面报告C 问卷调查式报告D 口头报告
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