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12、注册会计师执行的下列各项业务中，应保持独立性的有（）。
A．财务报表审计业务
B．财务报表审阅业务
C．对财务信息执行商定程序
D．内部控制审计业务
参考答案和解析
对甲公司 2018 年 1 — 12 月 IT 系统有效运行进行鉴证;对甲公司 2018 年 1 — 5 月研发的新产品进行质量鉴证
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考题
由于商定程序业务不以提供保证为目的，不属于鉴证业务，因此对注册会计师独立性的要求与鉴证业务有所不同。下列关于注册会计师执行商定程序业务的独立性的说法中，正确的是( )。A．如果注册会计师不具有独立性，应当在商定程序业务报告中说明B．如果要求注册会计师具有独立性，应当在商定程序业务报告中说明C．通常不对商定程序业务提出独立性要求D．注册会计会计师可以具有独立性，也可以不具有独立性，但必须在业务约定书中明确约定
考题
在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有( )。A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
考题
按照中国注册会计师协会职业道德规范指导意见，执行审计业务的注册会计师的下列行为与审计业务不相容，可能影响审计独立性，注册会计师应谨慎行事的有（ ）A．为客户设计内部控制B．在客户兼任关键职务C．资产评估业务、代编会计报表D．内审业务、IT服务、法律服务
考题
下列各项中，符合社会审计人员的执行所有业务的审计职业道德要求的有（ ）A.保守审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密
B.保持独立性
C.以职业身份代行被审计单位管理职能
D.参加教育和培训，保持职业胜任能力
E.保持合理的职业谨慎
考题
下列关于职业道德基本原则独立性的相关说法中，不恰当的有（ ）。
A.注册会计师独立于被审计单位，这种独立性指实质上的独立
B.注册会计师在执行审阅业务时，可以不遵守独立性
C.独立性能够增强注册会计师保持客观公正的能力
D.保持独立性能够增强注册会计师保持职业怀疑的能力
考题
下列各项中，不属于初步业务活动的目的的是（ ）。
A.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
B.具备执行业务所需的独立性和能力
C.确定财务报表审计的目标与范围
D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
考题
下列各项中，不属于初步业务活动的主要目的的是（ ）。
A.确定与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
B.了解被审计单位的规模.组织结构等确定审计费用
C.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
D.确定具备执行业务所需的独立性和能力
考题
下列各项中，通常不需要注册会计师运用职业判断的是（ ）。
A.确定财务报表整体的重要性
B.确定注册会计师应当保持独立性的业务期间
C.确定是否利用被审计单位的内部审计工作
D.评价审计抽样的结果
考题
下列各项中，不属于初步业务活动的主要目的的是（ ）。
A、确定与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
B、了解被审计单位的规模、组织结构等确定审计费用
C、确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
D、确定具备执行业务所需的独立性和能力
考题
在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（）。A、曾在被审计单位任职，离职已达一年B、持有被审计单位发行的公司债券C、接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D、与被审计单位的一名董事有近亲关系E、对鉴证业务采取或有收费的方式
考题
注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（）。A、注册会计师已具备执行业务所需要的独立性B、不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C、注册会计师已具备执行业务所需要的专业胜任能力D、与被审单位不存在对业务约定条款的误解
考题
单选题以下针对独立性原则的说法，不正确的是（）A
独立性原则是针对注册会计师而不是对非执业会员提出的要求B
在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性C
注册会计师只需要从实质上保持独立性D
注册会计师既需要从实质上保持独立，也需要从形式上保持独立
考题
多选题注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（）。A注册会计师已具备执行业务所需要的独立性B不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C注册会计师已具备执行业务所需要的专业胜任能力D与被审单位不存在对业务约定条款的误解
考题
多选题开展初步审计业务的目的是确保在计划审计工作时达的要求，这些要求包括（）。A注册会计师已具备执行业务所需要的独立性B不存在因管理层骗子问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D注册会计师已具备执行业务所需要的专业胜任能力
考题
单选题下列关于注册会计师实施初步业务活动的目的说法中，错误的是（）。A
不存在因管理层诚信问题而可能影响保持该项业务的意愿的事项B
注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力C
设计了合理的风险评估程序D
关于审计业务约定条款，注册会计师与被审计单位之间不存在误解
考题
多选题下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的有（ ）。A诚信原则通常是对注册会计师而不是对非执业会员提出的要求B诚信原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是C独立原则只对注册会计师执行鉴证业务有要求，而不适用于非鉴证业务D在执行鉴证业务时，注册会计师都必须保持独立性，但另有约定除外
考题
单选题职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于独立性的陈述不正确的是（）A
独立性原则通常是对注册会计师而不是对非职业会员提出的要求B
注册会计师在执行鉴证业务时必须保持实质上的独立和形式上的独立C
会计师事务所在承办鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性D
审计业务要求注册会计师必须保持独立性，审阅业务则不需要保持独立性
考题
单选题下列有关独立性的说法中，错误的是（）。A
实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害B
实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系C
形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害D
注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要
考题
多选题下列关于注册会计师保持职业怀疑的表述中正确的有（ ）。A注册会计师仅在审计业务实施阶段保持职业怀疑B保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持客观和公正、职业怀疑的能力C注册会计师应对相互矛盾的审计证据保持警觉D由于存货监盘程序成本高，注册会计师通过执行替代审计程序来获取审计证据
考题
单选题在计划审计工作前，注册会计师应开展初步业务活动，下列不属于初步业务活动目的的是（ ）。A
评估财务报表的重大错报B
不存在因客户管理层的诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C
具备执行业务所需要的独立性D
与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
考题
多选题在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（）。A曾在被审计单位任职，离职已达一年B持有被审计单位发行的公司债券C接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D与被审计单位的一名董事有近亲关系E对鉴证业务采取或有收费的方式
考题
单选题关于初步业务活动的目的，下列说法中，不正确的是（ ）。A
注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B
不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C
与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D
确保风险评估程序的合理运用
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