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单选题
业务（3）增值税销项税额为（ ）万元。
A
114.29
B
216.00
C
240.00
D
281.60
参考答案
参考解析
解析：
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。收取的租金在3月发生纳税义务。不动产经营租赁适用税率为9%，所以销项税额＝2400×9%＝216（万元）。
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。收取的租金在3月发生纳税义务。不动产经营租赁适用税率为9%，所以销项税额＝2400×9%＝216（万元）。
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考题
销售产品一批，开具增值税专用发票上标明价款20万元，增值税3．4万元，款项尚未收到，应编制的会计分录为（ ）。A．借：应付账款234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税(销项税额)34 000B．借：应收账款234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税(销项税额)34 000C．借：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税(销项税额)34 000贷：应收账款234 000D．借：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税(销项税额)34 000贷：应付账款234 000
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2018年初甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（ ）万元。
A.借：营业外收入 232
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 32
B.借：营业外支出 132
贷：库存商品 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 32
C.借：营业外支出 232
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 32
D.借：营业外支出 100
贷：库存商品 100
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（ ）。
A.借：营业外收入 226
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 26
B.借：营业外支出 126
贷：库存商品 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 26
C.借：营业外支出 226
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 26
D.借：营业外支出 100
贷：库存商品 100
考题
甲公司系某市有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2020年6月经营情况如下。
(1)从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务，取得收入220万元。
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
(3)出租客货两用车，取得含税收入58．76万元。
(4)国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10．4万元；在销售中接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0．54万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算6月应缴纳的增值税。
考题
某书店是增值税一般纳税人，2019年4月销售图书取得含税销售额110万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（ ）万元。A.10
B.13
C.11.11
D.13.13
考题
甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年1月取得的收入（含税）包括航空培训收入64．66万元、航空摄影收入224．72万元、湿租业务收入200．91万元、干租业务收入246．87万元、飞行通讯服务23．32万元。不考虑其他因素，甲公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。
Ⅰ．航空培训收入的销项税额为3．66万元
Ⅱ．航空摄影收入的销项税额为12．72万元
Ⅲ．湿租业务收入的销项税额为29．19万元
Ⅳ．干租业务收入的销项税额为34．05万元
Ⅴ．飞行通讯服务的销项税额为1．32万元A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
考题
某公司为增值税一般纳税人，201 9 年 9 月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22 . 6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
考题
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年3月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C.国际运输收入的销项税额35.2万元
D.国内运输收入的销项税额61.76万元
考题
某县有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2019年11月经营情况如下：
（1）从事国内运输服务，开具增值税专用发票，分别注明运输费280万元、装卸费30万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，分别注明仓储收入90万元，搬运费10万元。
（3）从事国内运输服务，价税合计收取116万元；运输至台湾，价税合计收取38.8万元，运输至越南，价税合计收取12.45万元，以上业务对应当月可抵扣的增值税进项税额为76.8万元。
（4）进口运输货物用大卡车12辆，每辆成交价120万元、境外运费12万元、保险费8万元（大卡车关税税率20%）。进口小汽车1辆，关税完税价格20万元，关税8万元（消费税税率10%），缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书，以上车辆中，1辆大卡车赠送给关联方，2辆大卡车投资入股A企业，其余车辆均用于生产及办公。
已知：上述大卡车同类市场不含税销售价格为200万元/辆。
根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算进口业务应纳的消费税。
（6）计算应纳的车辆购置税。
（7）计算11月应纳的增值税额。
考题
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务： （1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。 （2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。 （3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续 （4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）确定本月准予抵扣的进项税额。
（5）计算当期应缴纳的增值税。
（6）说明购进国产设备的增值税处理规定。
（7）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。
考题
某项目选择简易计税方法，2016年6月份取得业主计价收入1000万元。该业务应纳增值税销项税额计算正确的是（）。A、1000万元*3%B、1000万元/（1+3%）*3%C、1000万元*11%D、1000万元/（1+11%）*11%
考题
某航空公司为增值税一般纳税人，2017年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。A、航空培训收入的销项税额5.72万元B、航空摄影收入的销项税额12.6万元C、湿租业务收入的销项税额19.8万元D、干租业务收入的销项税额35.7万元
考题
单选题某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是()。（2017年）A
按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B
按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C
按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D
按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
考题
单选题某施工企业为增值税一般纳税人，2016年8月取得含税造价为300万、适用税率为11%的增值税（销项税额）专用发票一张，则该施工企业当月应计增值税（销项税额）为（）A
19.23万元B
17.69万元C
18.35万元D
29.73万元
考题
单选题某航空公司为增值税一般纳税人，2018年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。A
湿租业务收入的销项税额18.16万元B
航空摄影收入的销项税额12.6万元C
航空培训收入的销项税额5.72万元D
干租业务收入的销项税额33.89万元
考题
单选题将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（）。A
借：营业外支出5.85万贷：库存商品5万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万B
借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万C
借：销售费用5.85万贷：主营业务收入5万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万D
借：销售费用3.85万贷：主营业务收入3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
考题
多选题某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（ ）。A商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额B商场该项业务的销项税额为34.87万元C商场应缴纳的增值税为0.87万元D商场应缴纳的增值税为0.3万元
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