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问答题
当期该机械厂留到下期抵扣的税额。
参考答案
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考题
关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有( )。A.纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率
B.当销项税额小于当期进项税额不是足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣
C.应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票
D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
E.应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票
考题
增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是()。A、当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣B、当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣C、不得再结转下期进行抵扣D、退还已纳税款
考题
单选题关于增值税应纳税额计算的说法,正确的是( )。A
纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从低适用税率B
小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,可以抵扣进项税额C
纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额D
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不得结转下期继续抵扣
考题
单选题适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额()。A
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额B
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额C
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额D
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
考题
多选题关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有()。A纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率B当期销项税额小于当期进项税额不是抵扣时,其不足部分可以结转到下期继续抵扣C应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票D当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额E应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票
考题
问答题计算问答题:某实行出口免抵退税政策的机械厂(增值税一般纳税人)2015年2月末留抵税额3000元,3月份发生下列业务:(1)购入生产用A材料10吨,取得增值税专用发票上注明价税合计351000元,支付不含税运费1863.64元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票; (2)购入生产用B材料10吨,价税合计11700元,取得普通发票; (3)销售自产甲机器4台,取得含税价款160000元: (4)购买生产设备1台,取得增值税专用发票,注明价款40000元,税款6800元; (5)该企业将自产的3台甲机器出口,离岸价格合计14600美元,汇率1:7; (6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批,账面成本20000元(含运费1860元)。 假设增值税征税率17%,退税率15%,需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣,要求计算: (1)当期发生的增值税进项税额; (2)当期应转出的进项税额合计数; (3)当期增值税销项税额; (4)当期免抵退税额; (5)当期该企业出口实际应退税额; (6)当期该企业留到下期抵扣的税额。
考题
判断题当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不可以结转下期继续抵扣。A
对B
错
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