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题目内容
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单选题
在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（）。
A
针对重大经营控制及风险管理实务的政策
B
对期末财务报告流程的控制
C
易于发生错报的程度
D
被审计单位的风险评估过程
参考答案
参考解析
解析：
选项C属于注册会计师了解的认定层面的内部控制内容。企业层面控制包括：
（1）与控制环境（即内部环境）相关的控制；
（2）针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制；
（3）被审计单位的风险评估过程（选项D）；
（4）集中化的处理和控制，包括共享的服务环境；
（5）监控经营成果的控制；
（6）监督其他控制的控制，包括内部审计职能、审计委员会的活动及内部控制自我评价；
（7）对内部控制传递和期末财务报告流程的控制（选项B）；
（8）针对重大经营控制及风险管理实务的政策（选项A）。
（1）与控制环境（即内部环境）相关的控制；
（2）针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制；
（3）被审计单位的风险评估过程（选项D）；
（4）集中化的处理和控制，包括共享的服务环境；
（5）监控经营成果的控制；
（6）监督其他控制的控制，包括内部审计职能、审计委员会的活动及内部控制自我评价；
（7）对内部控制传递和期末财务报告流程的控制（选项B）；
（8）针对重大经营控制及风险管理实务的政策（选项A）。
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考题
在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括( )。A、针对重大经营控制及风险管理实务的政策B、对期末财务报告流程的控制C、易于发生错报的程度D、被审计单位的风险评估过程
考题
.在内部控制审计中，注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息，其中不恰当的是( )。A.在期后期间出具的内部审计报告或类似报告B.其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告C.内部控制所有缺陷D.监管机构发布的涉及企业内部控制的报告
考题
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
考题
在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（ ）。
A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
考题
下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（ ）。
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
考题
在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，且注册会计师执行的有限审计程序表明内部控制存在重大缺陷，在出具内部控制审计报告时，下列做法中，正确的有（ ）。
A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
B.出具无法表示意见的内部控制审计报告
C.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质
D.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响
考题
下列有关内部控制审计和财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。A.对于同一财务报表，在内部控制审计和财务报表审计中运用的重要性水平应当相同
B.在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解并测试与审计相关的内部控制
C.在整合审计中，控制测试的时间安排尽量同时满足内部控制审计和财务报表审计的要求
D.实施内部控制审计时，注册会计师需要重点考虑财务报表审计中发现的财务报表错报，考虑这些错报对评价内控有效性的影响
考题
针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，恰当的有（ ）。
A.在财务报表审计中，一旦确定需要测试，则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性
B.在财务报表审计中，注册会计师可能无需测试某一控制
C.在内部控制审计中，注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性
D.在内部控制审计中，注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性
考题
在内部控制审计中，注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。下列各项中属于自上而下的方法步骤的有（ ）。A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险
B.识别、了解和测试企业层面控制
C.识别重要账户、列报及其相关认定
D.了解潜在错报的来源并识别相应的控制
考题
在内部控制审计中，下列关于识别、了解和测试企业层面的控制的说法中，错误的是（ ）。
A.被审计单位的财务总监定期审阅经营收入的详细月度分析报告，不可以完全替代注册会计师对其他控制的测试
B.即使被审计单位设立的银行存款余额调节表的监督审阅流程有足够的精确度复核各个下属单位的工作是否恰当，注册会计师仍应当对下属各个单位的银行余额调节表相关控制进行测试
C.注册会计师对企业层面控制的评价，可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试
D.被审计单位是否制定了合适的经营理念以及管理基调对于一个有效的内部控制是非常重要的
考题
下列关于非财务报告内部控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。
A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明
B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况
D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通
考题
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
考题
内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。
考题
针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）A、如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B、对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C、注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D、注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
考题
以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
考题
审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）A、否定意见的内部控制审计报告B、在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段C、无法表示意见的内部控制审计报告D、在内部控制审计报告中增加强调事项段
考题
单选题在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（ ）。A
针对重大经营控制及风险管理实务的政策B
对期末财务报告流程的控制C
易于发生错报的程度D
被审计单位的风险评估过程
考题
多选题针对上市实体而言，下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，错误的有（ ）。A在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对控制风险进行评估B在内部控制审计中，注册会计师测试内部控制的目的是为了对特定基准日财务报告内部控制的有效性发表意见C在财务报表审计中，一旦确定需要测试内部控制，注册会计师需要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性D在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，无需实施更多的控制测试
考题
多选题关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。A在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制B在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制C在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果D在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
考题
单选题关于内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，错误的是（ ）。A
在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对内部控制的有效性发表审计意见B
在财务报表审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了确定实质性程序的性质、时间安排和范围C
在内部控制审计中，注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据D
在财务报表审计中，注册会计师应当针对所有重要认定实施控制测试
考题
单选题在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是（）。A
如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明B
如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明C
增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见D
如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
考题
单选题下列关于风险评估程序的说法中，不正确的是（）。A
注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度B
注册会计师在了解内部控制时通常不用分析程序，但可以使用穿行测试C
整体层面的控制和信息技术一般控制通常在所有业务活动中普遍存在D
为获取充分、适当的审计证据，注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
考题
多选题下列关于内部控制审计报告要素的说法中，正确的有（ ）。A内部控制审计报告的引言段说明企业的名称和内部控制已经过审计B注册会计师应当在企业对内部控制的责任段说明建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是注册会计师的责任C注册会计师需要在内部控制固有局限性的说明段说明，内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性D注册会计师需要在内部控制周有局限性的说明段说明，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险
考题
单选题在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中正确的是（ ）。A
如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明B
如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明C
增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见D
如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
考题
多选题以下有关人工控制与自动控制的说法中，错误的有（）。A对于自动控制，注册会计师无需了解公司层面信息技术控制B对于自动控制，注册会计师需要从信息技术一般控制审计、信息技术应用控制审计以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑C人工控制的基本原理与方式在信息环境下并不会发生实质性的改变D在信息技术环境下，对于人工控制，注册会计师无需了解内部控制
考题
单选题下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的是（）。A
如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明B
如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明C
如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况D
如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通
考题
多选题在财务报表审计中，下列有关了解内部控制的说法中，错误的有（ ）。A注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制B如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制C注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制D注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
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