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题目内容
（请给出正确答案）
多选题
为防止和发现违反法规行为，管理层执行的政策和程序包括（ ）
A
建立和实施适当的内部控制
B
确保员工经过适当的培训，了解各项行为规范
C
汇集必须遵守的法律法规，保存被投诉的记录
D
了解相关法律法规，确保设计的经营程序符合法律法规的规定
参考答案
参考解析
解析：
【该题针对“治理层、管理层和注册会计师的责任”知识点进行考核】
更多 “多选题为防止和发现违反法规行为，管理层执行的政策和程序包括（ ）A建立和实施适当的内部控制B确保员工经过适当的培训，了解各项行为规范C汇集必须遵守的法律法规，保存被投诉的记录D了解相关法律法规，确保设计的经营程序符合法律法规的规定” 相关考题
考题
下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（ ）。
A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为
C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为
考题
下列关于财务报表中对法律法规的考虑的说法中，不正确的是（ ）A.违反法律法规，是指被审计单位治理层、管理层或者为被审计单位工作或受其指导的其他人，有意或无意违背除适用的财报告编制基础以外的现行法律法规的行为
B.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望注册会计师发现所有的违反法律法规行为
C.违反法律法规行为均直接影响财务报表的金额和披露
D.如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报
考题
下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是（ ）。
A、被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响
B、保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任
C、违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为
D、注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任
考题
下列关于注册会计师和被审计单位对违反法规行为责任的说法中，不正确的是()。A.注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法规行为负责
B.防止和发现被审计单位的违反法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法规行为
C.财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法规行为起到一定的威慑作用
D.遏制违反法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
考题
如果违反法规行为未被内部控制发现或未包含在管理层声明中，注册会计师应从以下哪些方面来重新考虑风险评估结果和被审计单位管理层声明的有效性（）A、被审计单位违法行为的性质B、被审计单位是否存在防止或发现违法行为及其隐瞒违法行为的控制C、被审计单位违法行为及其隐瞒涉及到管理层或员工的层次D、被审计单位是否隐瞒违法行为，尤其是这种隐瞒违法行为是否涉及甲公司治理层
考题
对政策法规执行情况的监督，主要内容是（）A、对违反政策法规活动的矫正监督B、对偏离政策法规行为的矫正监督C、对政策法规失误的矫正监督D、对政策法规执行活动的偏差的矫正监督E、对政策法规执行者活动的矫正监督
考题
以下哪项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？（）A、最终业务报告应该注明在以前的业务中已经报告了相同的情况。B、在出点会上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。
考题
单选题当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会单独与被审计单位的治理层沟通的是（）。A
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层B
识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层C
治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通D
识别出故意和重大的违反法律法规行为
考题
单选题下列有关对违反法律法规责任的说法中，错误的是（）。A
注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责B
防止和发现违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况C
财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用D
遏制违反法律法规行为依赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
考题
单选题当注册会计师识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的是（ ）。A
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层B
识别出的违反法律法规行为的牵涉到管理层C
治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通D
识别出故意和重大的违反法律法规行为
考题
单选题毗连区是沿海国为防止在其领陆和领水内违反其（）的法规，以及对违反上述法规的行为行使必要的惩治而设立的区域。 Ⅰ．海关；Ⅱ．财政；Ⅲ．移民；Ⅳ．卫生。A
Ⅱ～ⅣB
Ⅰ，Ⅲ，ⅣC
Ⅰ～ⅣD
Ⅰ～Ⅲ
考题
多选题对政策法规执行情况的监督，主要内容是（）A对违反政策法规活动的矫正监督B对偏离政策法规行为的矫正监督C对政策法规失误的矫正监督D对政策法规执行活动的偏差的矫正监督E对政策法规执行者活动的矫正监督
考题
单选题下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是（ ）。A
被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响B
保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C
违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D
注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任
考题
多选题在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。评价内容应当包括（）。A注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关（尤其是与舞弊相关）的风险评估B发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题C表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况D实施实质性程序发现的错报
考题
多选题下列有关违反法规行为的说法中，恰当的有（ ）。A防止和发现违反法规行为是注册会计师的责任B如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规C如果治理层已获知管理层的违反法规行为，注册会计师可以不再与其进行沟通，但必须获取治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据D如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与治理层沟通
考题
单选题下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）。A
阅读董事会和管理层的会议纪要B
向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况C
对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试D
获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明
考题
多选题下列有关对舞弊和法律法规的考虑的说法中，正确的有（）。A被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响B保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任
考题
单选题关于对违反法律法规行为的责任，以下表述中，不恰当的是（ ）。A
注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责B
防止和发现违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注违反法律法规行为C
财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用D
遏制违反法律法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
考题
单选题下列有关对违反法律法规责任的说法中，错误的是（）。A
注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况B
注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责C
财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用D
遏制违反法律法规行为依赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
考题
多选题下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法正确的有（ ）。A违反法规行为，是被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度的法律法规的行为B保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任
考题
单选题当注册会计师识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的是（ ）。A
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层B
识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层C
治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通D
识别出故意和重大的违反法律法规行为
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