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在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响（）。
- A、与企业相关的风险
- B、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项
- C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
- D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
参考答案
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考题
根据职业判断,在以下哪种情况下,注册会计师才有必要了解与环境事项相关的内部控制()。
A、认为环境事项可能对财务报表产生影响B、认为环境事项可能对财务报表产生重大影响C、认为与环境事项相关的内部控制是健全的D、认为与环境事项相关的内部控制的设计是合理的
考题
在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是( )。A、在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据B、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险C、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少D、相关账户、列报及其认定的固有风险
考题
U会计师事务所接受委托，对同时在境内外上市的X公司2011年6月30日内部控制设计与运行的有效性实施审计。A注册会计师担任该项业务的项目合伙人。相关的审计工作底稿显示存在以下相关情况：(1)虽然企业内部控制审计是针对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行的审计，但注册会计师计划对整个会计期间的内部控制进行测试。(2)审计计划要求，在内部控制审计中识别重要账户、列报及其相关认定时评价的风险因素应当与财务报表审计中考虑的因素相同。(3)考虑到穿行测试通常不足以评价控制设计的有效性，A注册会计师要求项目组成员分别使用询问适当人员、观察企业经营活动和检查相关文件等程序测试控制设计的有效性。(4)因为内部控制审计与财务报表审计都属于合理保证程度的鉴证业务，A注册会计师按财务报表审计时确定的控制测试样本规模确定了内部控制审计的样本规模。(5)由于X公司于2011年6月30日对某类业务实施了新的内部控制以实现相关控制目标，A注册会计师认为不必测试被取代的控制。(6)尽管X公司承诺立即改进审计发现的唯一一项存在重大缺陷的内部控制且审计范围未受限制，注册会计师仍然决定出具否定意见的内部控制审计报告。要求：请单独针对上述每种情况，根据《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师审计准则相关要求，逐一指出是否符合相关规定，并简要说明理由。
考题
以下关于内部控制要素说法正确的是（ ）
Ⅰ.风险评估，及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
Ⅱ.信息与沟通，及时、准确地收集传递与内部控制相关的信息，确保信息在内部、企业与外部之间进行有效沟通。
Ⅲ.内部监督对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查评价内部控制的有效性发现内部控制缺陷或因业务变化导致内部需求有变化的应当及时加以改进、更新。
Ⅳ.控制活动，根据风险评估结果采用相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
考题
私募基金管理人内部控制要素中信息与沟通指（ ）A.包活经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等，内部环境是实施内部控制的基础。
B.及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在内部、企业与外部之间进行有效沟通。
C.根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。
D.对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷或因业务变化导致内控需求有变化的，应当及时加以改进、更新。
考题
注册会计师向被审计单位治理层和管理层通报值得关注的内部控制缺陷时，应当特别说明的事项不包括（ ）。A.注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见和对内部控制发表审计意见
B.审计工作包括对内部控制的有效性发表意见
C.报告的事项包括注册会计师识别出的所有的内部控制缺陷
D.审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序
考题
下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（ ）。
A.与企业相关的风险
B.对内部控制有效性的初步判断
C.重要性.风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
D.与企业沟通过的内部控制缺陷
考题
下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（ ）。
A.相关法律法规和行业概况
B.企业内部控制最近发生变化的程度
C.与企业相关的风险
D.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
考题
在计划审计工作时，注册会计师应当评价某些事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。以下事项中，注册会计师应当评价的有（ ）。A.资本结构
B.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
C.所有内部控制缺陷
D.行业概况
考题
在内部控制审计中，计划审计工作时应当考虑的事项不包括（ ）。
A.被审计单位未来发展目标
B.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
C.相关法律法规和行业概况
D.与企业相关的风险
考题
注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分，适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证，以下有关内部控制审计及内部控制审计报告的说法中，正确的有（
）。
Ⅰ．注册会计师应当按照自下而上的方法实施审计工作，自下而上的方法有利于注册会计师在熟悉被审计单位业务后，与管理层等就内控环境、控制活动进行更有效的沟通
Ⅱ．注册会计师在确定测试的时间安排时，应当在“尽量在接近企业内部控制自我评价基准日实施测试”及“实施的测试需要涵盖足够长的期间”两个因素之间作出平衡，以获取充分、适当的证据
Ⅲ．注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露
Ⅳ．注册会计师应根据内部控制审计中发现的缺陷性质，对财务报告内部控制发表保留意见或否定意见，当因审计范围受到限制时，应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
Ⅴ．注册会计师知悉对内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见，当不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
考题
下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（ ）。
A、与企业相关的风险
B、对内部控制有效性的初步判断
C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
D、与企业沟通过的内部控制缺陷
考题
下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（ ）。
A、相关法律法规和行业概况
B、企业内部控制最近发生变化的程度
C、与企业相关的风险
D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
考题
在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当考虑与控制相关的风险，以下描述中错误的是（ ）。
A、与控制相关的风险越高，需要获取的审计证据就越多
B、与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险
C、审计证据的数量与控制相关的风险程度无关
D、控制的复杂程度也影响与该项控制相关的风险
考题
基金管理人内部控制要素的内部环境为（）A、对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷或因业务变化导致内控需求有变化的，应当及时加以改进、更新。B、包括经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等，内部环境是实施内部控制的基础。C、根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。D、及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略
考题
针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）A、如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B、对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C、注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D、注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
考题
注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容包括（）。A、内部控制审计计划及重大修改情况B、相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果C、测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果D、对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见
考题
在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响（）。A、与企业相关的风险B、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
考题
在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列（）事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响。A、与企业相关的风险B、相关法律法规和行业概况C、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项D、企业内部控制最近发生变化的程度
考题
多选题注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容包括（）。A内部控制审计计划及重大修改情况B相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果C测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果D对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见
考题
单选题在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是（）。A
在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据B
与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险C
与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少D
相关账户、列报及其认定的固有风险
考题
多选题在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响（）。A与企业相关的风险B企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项C重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素D可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
考题
多选题在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列（）事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响。A与企业相关的风险B相关法律法规和行业概况C企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项D企业内部控制最近发生变化的程度
考题
单选题在内部控制审计中，下列有关与控制相关的风险的说法中，错误的是（ ）。A
与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险B
与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少C
相关账户、列报及其认定的固有风险影响与某项控制相关的风险D
在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据
考题
单选题基金管理人内部控制要素的内部环境为（）A
对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷或因业务变化导致内控需求有变化的，应当及时加以改进、更新。B
包括经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等，内部环境是实施内部控制的基础。C
根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。D
及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略
考题
单选题在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制的影响。以下事项中，不需要注册会计师评价的是（）。A
企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项B
与企业沟通过的内部控制缺陷C
重要性水平D
相关法律法规和行业概况
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