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税法 问题列表
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多选题下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。A城建税的纳税地点为纳税人缴纳增值税、消费税的地点B流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地C流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地D代扣代征增值税、消费税的单位和个人，为代扣代征地
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单选题某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。A
5.10万元B
5.63万元C
5.81万元D
6.38万元
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单选题某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为（ ）A
12万元B
36万元C
48万元D
60万元
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单选题下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（ ）A
接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B
取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现C
股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D
特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
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单选题某企业2013年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。该企业上述凭证2013年应纳印花税为()。A
65元B
70元C
665元D
3165元
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单选题甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车．同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为()。A
195元B
390元C
399元D
408元
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问答题某中外合资制药公司于2016年6月份开业经营，当年有关业务情况如下：（1）领受工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一份。（2）注册资本1500万元，实收资本1200万元，除记载资金的账簿外，还设置有6册其他营业账簿。（3）与某化学品厂签订原料供货合同，合同所载金额360万元。（4）与某医药公司签订购销合同，合同所载金额为280万元．最终双方实际结算成交金额为320万元，双方未修改合同。（5）与银行签订借款合同一份，借款金额300万元，年利率5．58％。（6）与保险公司签订财产保险合同一份。投保金额420万元，缴纳保险费4．2万元。该公司2017年全年有关业务情况如下：（1）与某医学院教授签订专有技术使用权转移书据一份，所载金额120万元。（2）与某货运公司签订一份货物价值80万元的运输合同，合同分别载明运输费用5万元、装卸费用2000元。（3）营业账簿册数数量没有变化，但记载资金的实收资本数额增加到1280万元。要求：分别计算该公司2016年度和2017年度应缴纳的印花税。
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单选题张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。A
小汽车支出可以在税前扣除B
生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元C
文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3％缴纳个人所得税D
文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
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问答题位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务： （1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。 （2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。 （3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。 （4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。 （5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。 （6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。 （说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%） 要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业2008年应缴纳的增值税。 （2）计算该企业2008年应缴纳的营业税。 （3）计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。 （4）计算该企业应缴纳的印花税。 （5）计算该企业2008年应缴纳的房产税。 （6）计算该企业2008年度的会计利润总额。 （7）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 （8）计算广告费应调整的应纳税所得额。 （9）计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。 （10）计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。 （11）计算该企业2008年度的应纳税所得额。 （12）计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
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多选题资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间包括（ ）。A销售合同规定的收款日期的当天B收讫销售款的当天C发出应税产品的当天D取得索取销售款凭据的当天
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单选题某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A
99.9万元B
128.37万元C
149.57万元D
150.15万元
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问答题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年2月经营情况如下： (1)从某纸箱厂购进包装纸箱，取得专用发票，注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万元，运输途中非正常损失6000斤;购入生产用液化气，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元。 (2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还);销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元。 (3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。 (5)将闲置的一处仓库对外投资;仓库账面净值80万元，市场价格86万元，共同承担投资风险。 (6)生产车间领用上月购进的生产用粮食600吨，职工食堂及浴池领用外购居民用煤炭10吨，每吨不含税价格400元。 (7)本月取得上月的电费专用发票，注明价款24.58万元，其中家属宿舍耗用10%。 (8)月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为管理不善的原因，导致从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂，成本6.09万元;丢失上月从一般纳税人购进的生产用粮食，账面成本2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，支付的运输费用均取得合法货运发票。相关成本利润率：粮食白酒10%、薯类白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消费税税率是10%。 要求： 根据上述资料回答以下问题： (1)按业务顺序计算增值税的销项税和进项税; (2)计算本月的应纳增值税或期末留抵税额。