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涉税服务与实务 问题列表
问题
单选题下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。A
企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应缴个人所得税”B
如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”C
企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应交保险保障基金”D
企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”
问题
单选题税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A
10B
15C
30D
45
问题
单选题自2000年1月1日起个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税，其适用税率为（ ）。A
20％比例税率B
3％～45％的七级超额累进税率C
5％～35％的五级超额累进税率D
5％～55％的八级超额累进税率
问题
多选题某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元，支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时处理正确的有()。A“销售费用”应当填列200万元B“销售费用”应当填列220万元C“管理费用”应当填列46万元D“管理费用”应当填列76万元E三项期间费用共计308万元
问题
多选题城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当于2014年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括()。A某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积D某房地产公司依据土地管理部门的批准，2010年开山填海整治的土地面积E某林场用于种植林木的土地面积
问题
单选题欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可行使（）、撤销权。A
处理权B
留置权C
处分权D
代位权
问题
单选题关于涉税服务关系终止的说法，错误的是（ 〉。A
税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止B
在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为C
在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理错误，税务师事务所可单方终止代理行为D
委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决
问题
多选题增值税一般纳税人有下列()情形之一的，不得领购增值税专用发票。A会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B销售货物同时提供运输劳务C虚开专用发票D销售的货物中有部分免税货物E有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
问题
问答题某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。 经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。 假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20％的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格） 问题： （1）说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。 （2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。 （3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。 （4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？[2013年真题]
问题
多选题某税务师事务所接受的下列业务中，属于涉税鉴证类业务的有（ ）。A开展税收筹划B进行税务咨询C出具企业财产损失鉴证报告D举办“营改增”税收政策专题培训E出具企业所得税汇算清缴鉴证报告
问题
单选题营业税纳税审核中，下列现行减免税优惠政策错误的是（）。A
对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税B
家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税C
残疾人员个人提供劳务的收入减半征税D
对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
问题
问答题说明税务机关准予领购发票的范围。