2021年税务师职业资格考试《财务与会计》模拟试题(2021-10-21)

发布时间：2021-10-21

2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）。【多选题】

A.本期计提固定资产减值准备

B.本期转回存货跌价准备

C.本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

E.根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

正确答案:A、C、E

答案解析:选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

2、黄山公司对甲公司的长期股权投资业务对利润总额的累计影响金额为（　）万元。【客观案例题】

A.1 200

B.5 050

C.14 000

D.12 240

正确答案:D

答案解析:对利润总额的累计影响数＝资产处置损益4 000＋持有期间的投资收益1 050＋处置投资收益7 190＝12 240（万元）

3、下列关于评价投资方案的净现值法与现值指数法的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.同一投资方案下，净现值大于0时，现值指数一定大于1

B.两者均考虑货币的时间价值因素

C.如果净现值大于零，其投资回收期一定短于项目经营期的1/2

D.两者对同一投资方案的评价结果是一致的

正确答案:C

答案解析:投资回收期为非贴现指标，投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半；选项C，投资回收期一定短于项目经营期的1/2的表述有误。

4、甲公司2020年1月份发生的经济业务，会计人员在3月份才入账，这违背的会计信息质量要求是（ ）。【单选题】

A.可靠性

B.相关性

C.及时性

D.可比性

正确答案:C

答案解析:及时性要求企业对于已经发生的交易或事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前和拖后。该事项中会计人员延后处理，因此违背了及时性原则。

5、下列关于资产负债表日至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构制定的利润分配方案中分配股利的处理中不正确的有（）。【多选题】

A.股票股利作为非调整事项处理并在会计报表附注披露

B.现金股利和股票股利均作为本年业务而不作为报告年度业务处理

C.现金股利作为调整事项处理，股票股利作为非调整事项处理

D.现金股利作为非调整事项处理，股票股利作为调整事项处理

E.现金股利作为非调整事项，不应调整资产负债表日的财务报表

正确答案:C、D

答案解析:董事会或类似机构制定的利润分配方案中分配现金股利和股票股利都是不确定的事项，在资产负债表日一般尚不存在，所以，都属于非调整事项。

6、引起资产与权益同时增加的经济业务有（ ）。【多选题】

A.非货币性职工福利的发放

B.发放公司债券

C.长期股权投资减值的计提

D.计提债权投资的利息收益

E.公开发行股票募集股款

正确答案:B、E

答案解析:权益包括债权人权益（即负债）和所有者权益两部分，选项BE均为资产增加的同时权益增加。选项A，资产和负债同时减少；选项C，资产和损益同时减少；选项D，资产和损益同时增加。

7、下列关于所有者权益的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益

B.所有者权益金额取决于资产和负债的金额

C.所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等

D.负债具有对企业资产的要求权，所有者权益不具有对资产的要求权

正确答案:D

答案解析:负债和所有者权益都具有对企业资产的要求权。负债是企业债权人对企业资产的要求权，即债权，也是企业对债权人承担的经济责任；所有者是企业的投资者对企业净资产的要求权即所有权，也是企业对投资人承担的经济责任。

8、长江公司2018年度应确定递延所得税资产为（　）万元。【客观案例题】

A.90.0

B.115.0

C.127.0

D.37.5

正确答案:A

答案解析:应确认递延所得税资产的金额＝（150＋210）×25%＝90（万元）

9、某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费300万元、职工薪酬100万元，以及其他费用400万元，总计800万元，其中，符合资本化条件的支出为500万元，期末该专利技术尚未达到预定用途。则对于该项业务的处理正确的有（）。【多选题】

A.计入研发支出一资本化支出科目500万元

B.计入研发支出一费用化支出科目300万元

C.利润表中管理费用项目列示300万元

D.资产负债表中开发支出项目列示500万元

E.资产负债表中开发支出项目列示800万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:期末“研发支出一费用化支出”科目余额应转入管理费用；“研发支出-资本化支出”科目的余额应在开发支出项目中列示，专利技术开发完成后，再将“研发支出-资本化支出”科目的余额转入无形资产。

10、2018年度甲公司应确认的所得税费用为（）万元。【客观案例题】

A.1737.50

B.1750.00

C.1762.50

D.1787.50

正确答案:D

答案解析:2018年度甲公司应确认的所得税费用=（7050-50+150）×25%=1787.50（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的是（ ）。

A.纳税人违反行政法规应当给予行政处罚的行为在3年内未被发现的，不再给予行政处罚
B.行使税务行政裁量权，可以斟酌适用回避制度
C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，可以累计处罚
D.省税务机关通过案例指导规范税务行政处罚裁量权
答案：D
解析：
本题考核税务行政裁量权的适用。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。所以选项A错误。税务机关行使税务行政处罚裁量权涉及法定回避情形的，应当依法告知当事人享有申请回避的权利。税务人员存在法定回避情形的，应当自行回避或者由税务机关决定回避。所以选项B错误。当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。所以选项C错误。省税务机关应当积极探索建立案例指导制度，通过案例指导规范税务行政处罚裁量权。所以选项D正确。
根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生的下列成本、费用可以扣除的有（　）。

A.建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的
B.建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府.公共事业单位用于非营利性社会公共事业的
C.建设公共配套设施，建成后有偿转让的
D.房地产开发企业预提的费用
E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费
答案：A,B,C,E
解析：
房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。
关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
答案：C
解析：
选项A、D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项B，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。
某证券资产组合中有A、B、C三只股票，其中：A股票β系数为0.8，每股市价为4元，股票数量为800万股；B股票β系数为1.5，每股市价为8元，股票数量为100万股；C股票β系数为1.5，每股市价为25元，股票数量为160万股。该证券资产组合的β系数是（　）。

A.1
B.1.22
C.1.27
D.1.5
答案：B
解析：
A股票比例＝（4×800）÷（4×800＋8×100＋25×160）＝40%；B股票比例＝（8×100）÷（4×800＋8×100＋25×160）＝10%；C股票比例＝（25×160）÷（4×800＋8×100＋25×160）＝50%。

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