2020年税务师职业资格考试《财务与会计》章节练习(2020-10-22)

发布时间：2020-10-22

2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十一章 非流动资产（一）5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲公司自行建造设备2016年度应计提的折旧额是（　）万元。【客观案例题】

A.744.33

B.825.55

C.900.60

D.1149.50

正确答案:B

答案解析:对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益，从而适应不同的折旧率或者折旧方法，同时各组成部分实际上是以独立的方式为企业提供经济利益。因此，企业应将其各组成部分单独确认为单项固定资产。A部件的成本＝12540÷（3360＋2880＋4800＋2160）×3360＝3192（万元）；B部件的成本＝12540÷（3360＋2880＋4800＋2160）×2880＝2736（万元）；C部件的成本＝12540÷（3360＋2880＋4800＋2160）×4800＝4560（万元）；D部件的成本＝12540÷（3360＋2880＋4800＋2160）×2160＝2052（万元）。甲公司该设备2016年度应计提的折旧额＝3192÷10×11/12＋2736÷15×11/12＋4560÷20×11/12＋2052÷12×11/12＝825.55（万元）。

2、甲公司自行建造设备的成本是（　）万元。【客观案例题】

A.12180

B.12540

C.12660

D.13380

正确答案:B

答案解析:设备的成本＝7320＋1200＋1920＋1140＋600＋360＝12540（万元）

3、2019年3月30日改良后的设备F原值为（　）万元。【客观案例题】

A.594.93

B.520

C.594

D.500

正确答案:A

答案解析:对该项固定资产进行更换前的账面价值＝500（万元）加：发生的后续支出：320（万元）减：被更换部件账面价值＝325－（69.7＋60）×325/722－92.3×325/722＝225.07（万元）或者更换部件账面价值＝500×325/722＝225.07（万元）对该项固定资产进行改良后的原值＝500＋320－225.07＝594.93（万元）

4、下列各项业务，不通过“固定资产清理”科目核算的是（）。【单选题】

A.报废固定资产

B.盘亏固定资产

C.毁损固定资产

D.对外直接出售固定资产

正确答案:B

答案解析:盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢”科目核算。

5、下列有关无形资产的会计处理方法中，错误的是（）。【单选题】

A.非房地产开发企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧

B.企业取得的土地使用权无论是自用还是用于出租或增值，均应作为无形资产核算

C.房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本

D.企业外购的房屋建筑物所支付的价款无法在地上建筑物与土地使用权之间分配的，应当按照《企业会计准则第4号—固定资产》规定，作为固定资产核算

正确答案:B

答案解析:企业取得的土地使用权用于出租或增值目的时，应作为投资性房地产核算。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2016年）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%）

A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823.53元
B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元
C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元
D.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元
E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
答案：B,E
解析：
甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）×10000÷（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税=2×10000×13%×5%=130（元）。
中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳个人所得税(　)元。

A.200
B.400
C.550
D.900
答案：A
解析：
销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税＝2000×50%×20%＝200（元）
风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收人的方法逃税，赵某同意。
2014年4月,国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为,遂展开稽查。稽查的结果是: 2012年纳税年度,风华公司通过隐瞒主营业务收人，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%;2013年纳税年度以同样方法少缴增值税和企业所得税30万元，占当年各税种应纳税额的20%; 2014年纳税年度又以同样方法少缴纳增值税和企业所得税60万元，占当年各税种应纳税额的25%。以上共计少缴增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税总额的22%。经查:风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经国税局稽查局依法下达追缴通知，风华公司补交税款94万元，按规定缴纳滞纳金并接受处罚，交纳罚款188万元。
如果风华公司在5年内因偷税已被税务机关处罚2次以上,应追究刑事责任，则下列关于认定犯罪嫌疑人的说法中，正确的有( )。

A.徐某是犯罪嫌疑人
B.赵某是犯罪嫌疑人
C.李某是犯罪嫌疑人
D.赵某、李某都是犯罪嫌疑人
E.风华公司是犯罪嫌疑人
答案：A,B,E
解析：
单位负责人(赵某)作出犯罪决定，通过直接责任人员(徐某)加以实施，为本单位谋取非法利益，构成单位犯罪。单位犯罪中，单位可独立成为犯罪嫌疑人、被告人。刑事诉讼中，- - 般将犯罪单位列为“被告单位”，主要负责人和直接责任人列示为“被告人”。
根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按移送给关联单位的金额征收资源税
B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，不征收资源税
C.纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
D.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税
E.水资源税实行从价计征
答案：C,D
解析：
选项A：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税；选项B：纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税的离岸价格计算销售额征收资源税；选项E：水资源税实行从量计征。

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