2020年税务师职业资格考试《财务与会计》每日一练(2020-02-23)

发布时间:2020-02-23


2020年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、甲公司的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,盈余公积计提比例为10%,2011年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为短期股票投资,期末市价600万元,2012年未发生公允价值变动。2013年1月1日首次执行新准则,将其重分类为交易性金融资产,该企业2013年会计政策变更影响留存收益的金额是()万元。【单选题】

A.100

B.75

C.60

D.25

正确答案:B

答案解析:该项政策变更影响留存收益的金额=(600-500)×(1-25%)=75(万元),变更时的会计处理为:
借:交易性金融资产-公允价值变动 100
贷:递延所得税负债 25
盈余公积 7.5
利润分配—未分配利润 67.5

2、甲公司2018年度调整后的所得税费用为()万元。【客观案例题】

A.305.1

B.306.5

C.424.9

D.551.5

正确答案:C

答案解析:调整后的所得税费用=1850×25%-1.35-11.25+100-125=424.9(万元)

3、下列各项中属于应收账款核算范围的是( )。【单选题】

A.应收债务人的利息

B.具有融资性质的分期销售商品

C.租入包装物保证金

D.提供劳务的应收款项

正确答案:D

答案解析:选项A不是因销售商品或提供劳务等经营活动而产生的应收款项,不应列入应收账款;应收账款是指流动资产性质的债权,而选项B属于长期应收款,所以不应列入应收账款;应收账款是企业应收客户的款项,不包括企业付出的各类存出保证金,所以选项C不应列入应收账款。

4、甲公司实行非累计带薪缺勤货币补偿制度,补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资的2倍。2018年,甲公司有10名管理人员放弃10天的带薪年休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为200元,月工资为4500元。则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额为()元。【单选题】

A.60000

B.40000

C.20000

D.10000

正确答案:A

答案解析:甲公司应编制的会计分录为:
借:管理费用 60000
贷:应付职工薪酬—工资(10×10×200)20000
—非累计带薪休假(10×10×200×2)40000
则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额=60000(元)
实际支付时:
借:应付职工薪酬-工资(10×10×200)20000
—非累计带薪休假(10×10×200×2)40000
贷:银行存款 60000

5、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为16万元,代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。【单选题】

A.720

B.737

C.800

D.817

正确答案:A

答案解析:收回后用于继续加工应税消费品的委托加工物资,消费税应在“应交税费一应交消费税”中单独核算,收回的委托加工物资的实际成本=620+100=720(万元)。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

(2019年)对电子商务征税的一般税收原则包括().

A.公序良俗原则
B.效率、公平原则
C.中性原则
D.过错责任原则
E.意思自治原则
答案:B,C
解析:
对电子商务征税的一般税收原则包括: (1) 中性原则; (2) 效率公平原则; (3)确认原则; (4)灵活原则。

行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。下列各项中,属于其特征的有(  )。

A.从属法律性
B.裁量性
C.双方意志性
D.效力先定性
E.强制性
答案:A,B,D,E
解析:
行政行为通常具有以下特征:从属法律性、裁量性、单方意志性、效力先定性及强制性。

下列情形不属于股东资格继受取得的是( )。

A.甲通过增资取得的股东资格
B.乙通过继承取得的股东资格
C.丙通过受赠与取得的股东资格
D.丁通过公司合并取得的股东资格
答案:A
解析:
本题考核公司股东资格取得。原始取得是指直接向公司认购股份,包括设立取得和增资取得。

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
答案:D
解析:

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