2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2020-12-31)

发布时间：2020-12-31

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.行政强制措施不得委托

B.对查封的场所、设施或者财物，行政机关不得委托第三人保管

C.冻结存款、汇款可以委托其他行政机关实施

D.行政机关不得委托任何第三人代履行

正确答案:A

答案解析:（1）选项B：对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅自转移、处置；（2）选项C：冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织（不仅不得委托给其他组织，也不得委托给其他行政机关）；（3）选项D：行政机关可以（亲自）代履行，或者委托“没有利害关系的”第三人代履行。

2、下列关于普通共同诉讼特征的表述中，正确的有（    ）。【多选题】

A.其诉讼标的是共同的

B.2人以上应诉，其相互间有连带关系

C.2人以上起诉，其相互间有连带关系

D.其诉讼案件适用同一种诉讼程序

E.其诉讼案件必须属于同一人民法院管辖

正确答案:D、E

答案解析:ABC属于必要共同诉讼的特征。

3、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的下列事项中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过才能作出决议的有（ ）。【多选题】

A.与其他公司合并

B.变更公司形式

C.以公司的资产对外担保

D.修改公司章程

E.增加公司注册资本

正确答案:A、B、D、E

答案解析:有限责任公司的股东会通过以下决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过：（1）增加或者减少注册资本；（2）合并、分立、解散；（3）变更公司形式；（4）修改公司章程。

4、行政强制实施机关进行行政强制的实施应当遵循行政强制适当原则，这种要求体现在（ ）。【多选题】

A.情节轻微的，能不实施就不实施

B.查封、扣押、冻结的财物价值应当适当

C.行政机关依法强制执行时所选择的强制手段应当适当

D.设定行政强制时，应当保持谨慎的态度

E.设定行政强制时，要在维护公共秩序和保护公民权利之间掌握平衡

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核行政强制适当原则。选项D、E是设定行政强制应当适当的要求。

5、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，成立自首的是（ ）。【单选题】

A.甲给监察局打电话，承认自己收受他人贿赂1万元，并交代了事情经过，然后出走不知所踪

B.乙杀人后其父主动报案并将其送到派出所，乙当即交代了杀人的全部事实和经过

C.丙和丁共同贪污之后，丙主动到检察机关交代自己的贪污事实，但未提及丁

D.公安机关认为戊有犯罪嫌疑，对其进行盘问，戊如实交代了犯罪事实后乘机逃走

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：虽如实供述，但未“自动投案”不能认定为自首；（2）选项B：公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友或者亲友主动投案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，视为自动投案；（3）选项C：共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，才能认定为自首；（4）选项D：犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。

6、下列有关行政拘留的各项表述中，不符合行政法律制度规定的是（ ）。【单选题】

A.行政拘留只能由公安机关执行

B.行政拘留的期限一般不得超过15日，合并执行时不得超过20日

C.行政机关决定给予行政拘留处罚的，应及时通知被处罚人的家属

D.行政机关作出行政拘留处罚的，应依法举行听证

正确答案:D

答案解析:行政机关作出行政拘留的处罚决定不需要进行听证；只有在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。

7、根据《企业破产法》及相关规定，破产管理人确定模式是（    ）。【单选题】

A.由债权人委员会确定

B.由债权人会议选任

C.由债务人选任

D.由法院指定

正确答案:D

答案解析:管理人由人民法院指定。

8、甲县乙镇税务所以自己名义对王某作出了罚款1000元的决定，王某不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，该行政复议案件的被申请人应为（ ）。【单选题】

A.乙镇税务所

B.甲县税务局

C.乙镇人民政府

D.甲县税务局或乙镇人民政府

正确答案:A

答案解析:（1）税务所是派出机构，在法律、法规授权的范围内可以取得行政主体资格；根据《税收征收管理法》的规定，税务所有权作出2000元以下罚款的决定。（2）对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机构为被申请人。在本题中，乙镇税务所以自己名义作出的1000元罚款决定属于法律、法规授权的范围，直接以该税务所为被申请人。

9、投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得为的行为包括（）。【多选题】

A.利用职务上的便利，索取或者收受贿赂

B.挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人

C.经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务

D.未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易

E.泄露本企业的商业秘密

正确答案:A、B、D、E

答案解析:投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得有下行为：（1）利用职务上的便利到，索取或者收受贿赂;（2）利用职务或者工作上的便利侵占企业财产；（3）挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人；（4）擅自将企业资金以个人名义或他人名义开立账户储存；（5）擅自以企业财产提供担保;（6）未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务；（7）未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易;（8）未经投资人同意，擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用;（9）泄露本企业的商业机密；（10）法律、行政法规禁止的其他行为。

10、关于刑事诉讼当事人中被害人的诉讼权利，下列说法正确的是( )。【单选题】

A.撤回起诉、申请回避

B.委托诉讼辩护人、提起自诉

C.申请复议、提起上诉

D.申请抗诉、提出申诉

正确答案:D

答案解析:本题考核被害人的诉讼权利。被害人没有撤回起诉、提起上诉的权利。所以选项A、C错误。被害人委托的是诉讼代理人，而非辩护人。所以选项B错误。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（　）。

A.个人转让公司债券取得的所得
B.个人在杂志上发表散文取得的所得
C.将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得
D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
E.个人将自己的商业用房转让取得的所得

答案：A,C,E

解析：

选项B，按照“稿酬所得”项目征税；选项D，按照“特许权使用费所得”项目征税。

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根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳耕地占用税
C.耕地占用税由财政部负责征收
D.占用农田水利用地建设建筑物、构筑物或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税
E.纳税人因建设项目施工临时占用耕地，无须缴纳耕地占用税

答案：B,C,E

解析：

选项B：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税；选项C：耕地占用税由税务机关负责征收；选项E：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

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长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所得税”科目余额为500万元，“递延所得税负债”科目余额为0元，具体明细如下表；



2015年度长城公司实现销售收入50000万元，会计利润总额6000万元，与企业所得税相关的交易或事项如下；
（1）2015年3月1日，以4000万元价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司，年租金为180万元，作为投资性房地产核算。且采用公允价值模式计量，按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，净残值率为10%。2015年12月31日该办公大楼的公允价值为3600万元。
（2）2015年6月1日，收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100万元。
（3）2015年11月1日，以5元/股的价格购入丁公司股票200万股作为可供出售金融资产核算，另支付交易费用10万元。2015年12月31日，该股票的收盘价为7元/股。
（4）2015年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2015年12月31日，上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计，该产品的退货率为10%。
（5）2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金350万元，档期实际发生保修业务费用310万元。
（6）2015年度发生广告费用7000万元，均通过银行转账支付，根据税法规定，企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额，用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据上述资料，回答下列问题：

长城公司2015年度应交纳的企业所得税为（　　）万元。

A.1256.25
B.1306.25
C.1091.25
D.1163.75

答案：D

解析：

应纳税所得额=6000+（400-135）（事项1）-100（事项2）+50（事项4）+40（事项5）-200（事项6）-1400（弥补以前年度亏损）=4655（万元），应交税费-应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=4655×25%=1163.75万元。

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