2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2021-08-12)

发布时间：2021-08-12

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关人民法院受理破产申请的效力，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.人民法院受理破产申请后，债务人的债务人应当向债务人的法定代表人清偿债务

B.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当终止

C.人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效

D.破产申请受理后，有关债务人的诉讼只能向受理破产申请的人民法院提出

正确答案:C

答案解析:（1）选项A：人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向“管理人”清偿债务或者交付财产；（2）选项B：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当“中止”；（3）选项D：人民法院受理破产申请后，有关债务人的“民事诉讼”，只能向受理破产申请的人民法院提出。

2、根据民事诉讼法律制度的规定，下列选项中，不适用小额诉讼程序审理的有（    ）。【多选题】

A.人身关系案件

B.涉外民事纠纷案件

C.发回重审的案件

D.标的额为某省上年度就业人员年平均工资20%的民事纠纷案件

E.标的额为某省上年度就业人员年平均工资 20%的民事纠纷案件

正确答案:A、B、C、E

答案解析:（1）选项ABE∶下列案件，不适用小额诉讼程序审理∶①人身关系、财产确权纠纷;②涉外民事纠纷;③知识产权纠纷;④需要评估、鉴定或者对诉前评估、鉴定结果有异议的纠纷;⑤其他不宜适用一审终审的纠纷。（2）选项C∶发回重审的，不适用简易程序。小额诉讼程序是简易程序中的一种特殊形式，因此，发回重审的案件不能适用小额诉讼程序审理。（3）选项D;基层人民法院和其派出的法庭审理简单的民事案件，标的额为各省、自治区、直辖市上年度就业人员年平均工资30%以下的，实行一审终审。

3、根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（　　）的税务行政复议案件。【单选题】

A.确定适用税率

B.核定税额

C.确定应税所得率

D.行政赔偿

正确答案:A

答案解析:本题考核税务行政复议调解的范围。根据《税务行政复议规则》，对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；(2)行政赔偿；(3)行政奖励；(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。适用税率的问题是法律直接规定的，不属于行使自由裁量权的行为。

4、破产申请是破产程序开始的前提。根据《企业破产法》，关于破产申请及管辖的说法，正确的是( )。【单选题】

A.破产申请只能由债务人向人民法院提出

B.破产申请在人民法院受理前不能撤回

C.破产案件由债务人住所地人民法院管辖

D.破产案件由破产财产所在地法院管辖

正确答案:C

答案解析:本题考核破产申请与管辖。破产申请人包括债务人、债权人以及依法负有清算责任的人。申请人可以在人民法院受理破产申请以前请求撤回申请。破产案件由债务人住所地人民法院管辖。

5、下岗职工李某在市区开了一家副食品店，某日傍晚，城管大队突击执法，未进行任何说明，未出具任何书面手续，也未给李某申辩的机会，直接强行将李某在店门口摆放的西瓜摊收走。下列有关本案的说法中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.城管大队的行为违反了教育与强制相结合原则

B.城管大队收走西瓜摊前应当听取李某的意见

C.城管大队应当制作并当场交付扣押决定书和清单

D.城管大队可以委托市容整治办公室实施相关的扣押行为

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：城管大队应先对李某进行教育、催告，无效后才能采取行政强制措施，直接强行收走西瓜摊的行为违反了教育与强制相结合原则；（2）选项B：陈述权、申辩权是行政相对人享有的一项基本程序权利，在作出对当事人不利决定前，应当听取当事人的意见，城管大队未给李某申辩机会的做法违背了保障当事人程序权利和法律救济权利原则；（3）选项C：行政机关决定实施扣押的，应当履行实施行政强制措施的基本程序（报经批准、出示证件……）制作并当场交付扣押决定书和清单；（4）选项D：行政强制措施权不得委托。

6、根据《刑事诉讼法》及其司法解释，关于简易程序，下列说法正确的有( )。【多选题】

A.适用简易程序审理自诉案件，应由审判员一人独任审判

B.适用简易程序审理公诉案件，人民检察院可以派员出席法庭

C.即使适用简易程序审理，被告人的最后陈述权也不能取消

D.经审判人员准许，被告人可以同公诉人进行辩论

E.适用简易程序审理案件，审限是20日，且不得延长

正确答案:C、D

答案解析:本题考核简易程序。对可能判处3年有期徒刑以下刑罚的，可以组成合议庭进行审判，也可以由审判员一人独任审判；对可能判处的有期徒刑超过3年的，应当组成合议庭进行审判。所以选项A错误。适用简易程序审理公诉案件，人民检察院应当(而非“可以”)派员出席法庭。所以选项B错误。适用简易程序审理案件，人民法院应当在受理后20日以内审结；对可能判处的有期徒刑超过3年的，可以延长至一个半月。所以选项E错误。

7、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，视为自动投案的有（ ）。【多选题】

A.犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的

B.犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的

C.经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的

D.并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的

E.犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。

8、甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁是唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.丁自动取得该企业合伙人资格

B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格

C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额

D.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

正确答案:B

答案解析:（1）选项AB：继承人具备完全民事行为能力的（甲的妻子具备完全民事行为能力），按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，可以取得普通合伙人资格；（2）选项CD：普通合伙人死亡，继承人不愿意成为合伙人或者继承人未取得合伙协议约定的合伙人资格时，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。

9、2017年2月3日，甲对房屋的权利状态属于（）。【客观案例题】

A.已经原始取得房屋所有权

B.所取得的房屋所有权不能对抗善意第三人

C.已经继受取得房屋所有权

D.所取得的房屋所有权可以对抗善意第三人

E.尚未取得房屋所有权

正确答案:B、C

答案解析:本题考核所有权的取得。继承属于继受取得。所以选项A错误，选项C正确。甲因继承而取得房屋，无需办理登记即可取得所有权，但未经登记不能对抗善意第三人。所以选项B正确，选项DE错误。

10、根据公信原则的规定，下列关于物权变动的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.法律推定不动产的占有人对其占有的不动产享有物权

B.如果不动产物权的变动没有进行登记，则不能发生变动的法律效果

C.如果动产物权人没有进行交付，一般不发生动产所有权变动的法律效果

D.不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权

正确答案:D

答案解析:本题考核公信原则。选项A应该是“推定动产的占有人对其占有的动产享有物权”。选项B、C是公示原则的体现。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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当企业利用存货模式确定最佳现金余额时，该模式的假设条件不包括（　　）。

A.公司的现金流入量是稳定并且可以预测的
B.公司的现金流出量是稳定并且可以预测的
C.在预测期内，公司的现金需求量是一定的
D.在预测期内，公司若发生现金短缺，可以出售有价证券瞬时补充现金

答案：D

解析：

利用存货模式确定最佳现金余额，该模式的应用建立在一定的假设条件基础之上：①公司的现金流入量是稳定并且可以预测的；②公司的现金流出量是稳定并且可以预测的；③在预测期内，公司的现金需求量是一定的；④在预测期内，公司不能发生现金短缺，并且可以出售有价证券来补充现金。选项D说法不正确。

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派出机构与派出机关都属于行政机关的派设性组织，下列关于两者的说法中，正确的有（　　）。

A.派出机关是由各级人民政府设置的
B.派出机构是由各级人民政府设置的
C.派出机关是职权行政主体
D.派出机构是授权行政主体
E.派出机构只限于管理某项专门的行政事务

答案：A,C,D,E

解析：

选项B：派出机关与派出机构的设立机关不同，派出机关是由各级人民政府设置的，派出机构则是由各级人民政府的职能部门设置。

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税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。下列各项不属于税款征收权的是（ ）。

A.依法计征权
B.核定税款权
C.税收保全和强制执行权
D.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权

答案：D

解析：

税款征收权包括：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。

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某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。假定2013年全年运费收入为450万元（含增值税），支付“营改增”非试点地区联运企业运费50万元（取得交通运输业合规票据）；与收入相关的成本费用共计280万元，材料等可抵扣进项税额30万元。
问题：
1.计算该企业2013年度应纳的增值税。
2.根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。
3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳的增值税。
（以万元为单位，小数点后保留四位）

答案：

解析：

1.该企业2013年度应纳的增值税=（450-50）÷（1+11%）×11%-30=9.6396（万元）
2.营改增以前：
企业应缴纳营业税=（450-50）×3%=12（万元）
企业应缴纳城建税和教育费附加=12×（7%+3%）=1.2（万元）
税后利润=（450-50-280-30-12-1.2）×（1-25%）=76.8×（1-25%）=57.6（万元）
营改增以后：
企业应缴纳增值税=（450-50）÷（1+11%）×11%-30=9.6396（万元）
企业应缴纳城建税和教育费附加=9.6396×（7%+3%）=0.9640（万元）
税后利润=[450÷（1+11%）-50÷（1+11%）-280-0.9640]×（1-25%）=79.3964×（1-25%）=59.5473（万元）。
营改增以后，企业税后利润增加。
3.如果该企业不申请认定为一般纳税人，应缴纳增值税=（450-50）÷（1+3%）×3%=11.6505（万元）。


【知识点】 其他

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