2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2021-09-23)

发布时间：2021-09-23

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据合同法理论，下列有关各类合同的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.双务合同是指当事人一方从对方取得某种利益，必须向对方支付相应对价的合同

B.无偿保管合同中保管人的注意义务较高，有偿保管合同中保管人的注意义务较低

C.要式合同是指合同成立需要特定法律形式的合同

D.无名合同是指合同内容不明确的合同

正确答案:C

答案解析:本题考核合同的分类。选项A是有偿合同的定义。选项B把无偿保管合同与有偿保管合同中保管人的注意义务说反了。选项D中，无名合同是法律上没有明确规定，也没有特定名称的合同。

2、甲、乙出资设立注册资本为400万元的丙有限责任公司，公司章程规定：甲以现金出资280万元，乙以现金出资40万元，专利权作价出资80万元。丙公司成立后，甲按期足额缴纳现金280万元，乙只缴纳了20万元现金，其专利权的实际市场价额为30万元。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.乙以专利权作价出资符合规定

B.乙应当履行其余20万元现金出资的义务，并应当向甲承担违约责任

C.乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲对此承担连带责任

D.乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲无须承担连带责任

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权（如专利权）、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。（2）选项B：股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东（甲）承担违约责任。（3）选项CD：有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东（甲）承担连带责任。

3、在民法理论上，自然人的民事权利能力是指法律赋予自然人享有民事权利和承担民事义务的资格。下列有关民事权利能力的表述中，正确的是（　）。 【单选题】

A.由于法人是组织，所以法人与自然人之间民事权利能力是不平等的 

B.胎儿具有民事权利能力 

C.《著作权法》规定公民作品的发表权的权利保护期为作者终生及其死亡后50年，这说明自然人的民事权利能力最长可以存续到死亡后的第50年 

D.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡 

正确答案:D

答案解析:（1）民事主体之间都是平等的，法人的民事权利能力与自然人的民事权利能力也是平等的。所以选项A错误；（2）自然人的民事权利能力始于出生、终于死亡。涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权利能力。但是胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力自始不存在。所以选项B错误，选项D正确；（3）《著作权法》中的关于权利期限的规定是出于对特殊主体和事项进行保护的目的，并不意味着延长了自然人的权利能力的期限。所以选项C错误。 

4、根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应（ ）。【单选题】

A.由债权人会议选举

B.由债权人委员会选举

C.由人民法院指定

D.由人民法院根据债权人申请确定

正确答案:C

答案解析:管理人由人民法院在受理破产案件时指定。

5、根据行政许可法的规定，有关行政许可的设定机关对其设定的行政许可进行评价的判断中，正确的是（ ）。【单选题】

A.应当定期进行评价

B.应当适时进行评价

C.可以适时进行评价

D.每年至少进行一次评价

正确答案:A

答案解析:行政许可的设定机关应当定期对其设定的行政许可进行评价；行政许可的实施机关可以对已设定的行政许可的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政许可的设定机关。

6、根据企业破产法律制度的规定，债权人会议表决的下列事项中，对债务人的特定财产享有担保权且未放弃优先受偿权利的债权人享有表决权的有（ ）。【多选题】

A.通过重整计划

B.通过和解协议

C.通过破产财产的分配方案

D.通过破产财产的变价方案

E.通过破产财产的管理方案

正确答案:A、D、E

答案解析:对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对通过“和解协议和破产财产的分配方案”的事项不享有表决权。

7、根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.提起更正登记之前，须先提起异议登记

B.更正登记的申请人可以是权利人，也可以是利害关系人

C.异议登记之日起10日内申请人不起诉的，异议登记失效

D.异议登记不当造成权利人损害的，登记机关应承担赔偿责任

正确答案:B

答案解析:（1）选项AB：权利人、利害关系人认为不动产登记簿记载的事项错误的，可以申请更正登记。不动产登记簿记载的权利人不同意更正的，利害关系人可以申请异议登记。（2）选项C：登记机构予以异议登记的，申请人在异议登记之日起“15日内”不起诉，异议登记失效。（3）选项D：异议登记不当，造成权利人损害的，权利人可以向“申请人”请求损害赔偿。

8、根据行政处罚法律制度的规定，对当事人的陈述和申辩权利，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.当事人应在行政处罚决定作出前行使该权利

B.行政机关对作出行政处罚决定有确凿证据的，有权拒绝听取当事人的申辩

C.当事人有权放弃行使该权利

D.行政机关对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核

E.根据当事人陈述和申辩的具体情况，行政机关可减轻或加重之前的行政处罚决定

正确答案:A、C、D

答案解析:（1）选项A：当事人有权在行政处罚决定作出前进行陈述和申辩；（2）选项BD：行政处罚实施机关及其执法人员必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的理由、事实和证据，应当进行复核；（3）选项C：行政机关及执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述和申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外；（4）选项E：行政机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚。

9、根据《行政许可法》，可以通过制定规章设定临时性行政许可的有（ ）。【多选题】

A.北京市人民政府

B.国务院办公厅

C.中国人民银行

D.陕西省人大常委会

E.西藏自治区人民政府

正确答案:A、E

答案解析:本题考核地方规章的制定主体和行政许可的设定。省、自治区、直辖市人民政府，设区的市的人民政府可以制定地方政府规章，其中只有省、自治区、直辖市人民政府制定的规章可以设定临时性行政许可。另外，部门规章不得设定行政许可。

10、甲购买乙的一套房屋，双方于3月6日签订书面合同；4月15日乙向甲交付房屋钥匙；5月1日，甲入住该房屋；5月16日，双方办理了房屋所有权变更登记。根据物权法律制度的规定，甲取得房屋所有权的时间是（ ）。【单选题】

A.3月6日

B.4月15日

C.5月1日

D.5月16日

正确答案:D

答案解析:房屋为不动产，其物权的变更，经依法登记，发生效力。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
中国公民赵某，2019 年取得以下收入:
1.12月份工资薪金收入.

2.投资所得
(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。
(2)取得银行信托型理财产品利息收入4400元，国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。
(3) 1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7 元/股，票面价值1元/股。
3.其他各项所得
(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。
(2)市区自有住房出租，全年租金不含税收入36000元。
根据以上资料，回答下列问题:
2019年赵某股权投资收入应纳个人所得税( )

A.380
B.760
C.1110
D.530

答案：A
解析：
( 1)对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、 红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。(2) 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额。2019 年赵某股票投资收入应缴纳个人所得税= ( 800+3000x1 ) x 50%x 20%=380 (元)。
张某为一.国企员工，该企业实行绩效工资制度，2018 年张某收入情况如下:
( 1)每月应税工资8500元、餐补500元。
(2) 10月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。
(3) 11月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。
(4) 12月份取得年度绩效工资35000元，张某选择单独计税。独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。根据以上资料，不考虑其他税费，回答下列问题:
张某免于缴纳个人所得税的项目有()元。

A.公务交通、通信补贴
B.省政府颁发的科技创新奖
C.储蓄存款利息
D.保险赔偿
E.误餐补助
答案：B,C,D
解析：
选项A,超过标准的部分要缴纳个人所得税; 选项E,不属于工资 薪金项目收入。
(2015年)丙公司采用计划成本法对原材料进行日常核算。2015年12月初结存材料的计划成本为2 000万元，材料成本差异账户贷方余额为30万元；本月入库材料的计划成本为10 000万元，材料成本差异账户借方发生额为60万元；另有月末按计划成本暂估入账的材料200万元；本月发出材料的计划成本为8 000万元。则该公司本月发出材料的实际成本为（　　）万元。

A.7940
B.8020
C.7980
D.8060
答案：B
解析：
材料成本差异率=（60-30）/（2 000+10 000）×100%=0.25%；本月发出材料的实际成本=8 000+8 000×0.25%=8 020（万元）。
下列选项中属于意定之债的是( )。

A.合同之债
B.侵权之债
C.不当得利之债
D.无因管理之债
答案：A
解析：
选项BCD:侵权之债、 不当得利之债与无因管 理之债是法定之债。

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