2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2021-11-14)

发布时间：2021-11-14

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年度，梁某按照县税务局要求缴纳一笔税款。2016年年初，梁某发现多缴税款39万元。5月15日，梁某向县税务局提交要求退还多缴税款的书面申请。县税务局于5月25日作出不予退还税款的决定。梁某在复议机关市税务局作出维持县税务局不予退还税款决定的复议决定后，依法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中,正确的有（    ）。【多选题】

A.本案被告仅为县税务局

B.市税务局是诉讼中的第三人

C.梁某可以不经复议直接就县税务局不予退还税款的行为向法院提起诉讼

D.市税务局作出复议决定可以使用行政复议专用章，行政复议专用章与复议机关印章具有同等效力

E.法院审理此案应当就县税务局作出的不予退还税款决定进行事实审和法律审，并可适用司法解释

正确答案:D、E

答案解析:（1）选项AB：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关（县税务局）和复议机关（市税务局）为“共同被告”。（2）选项C：税款的退还属于“征税行为”，适用复议前置的法律规定，梁某应先复议，对复议决定不服再向法院起诉，本选项错误。（3）选项D：税务行政复议机关在受理、审查、决定税务行政复议案件过程中，可使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力。（4）选项E：复议机关与作出原行政行为的行政机关为共同被告的案件，人民法院应当对复议决定和原行政行为一并作出裁判。对原行政行为的合法性进行审查，包括审查行政机关调查认定的事实（证据是否合法、客观和充分）及审查原行政行为适用法律是否正确等内容（教材未涉及）。人民法院审理行政案件，可以援引最高人民法院司法解释。

2、下列各项情形中，成立自首的是（ ）。【单选题】

A.甲挪用公款后主动向单位领导承认了全部犯罪事实，并请求单位领导不要将自己移送司法机关

B.乙涉嫌贪污被检察院讯问时，如实供述将该笔公款分给了国有单位职工，辩称其行为不是贪污

C.丙参与共同盗窃后，主动投案并供述其参与盗窃的具体情况。后查明，系因分赃太少、得知举报有奖才投案

D.丁因纠纷致程某轻伤后，报警说自己伤人了。报警后见程某举拳冲过来，丁以暴力致其死亡，并逃离现场

正确答案:C

答案解析:（1）选项A：只是向单位领导承认犯罪事实，并未将自己置于司法机关的控制下，不愿接受司法机关审査、裁判，不能认定自首。（2）选项B：乙对于当前所犯之罪，是在被讯问下如实供述，且非主动投案自首；乙也没有供述司法机关尚未掌握的不同种罪行，不成立特殊自首。（3）选项C：投案动机不影响成立一般自首。（4）选项D：丁杀人又逃跑，肯定不成立自首。

3、刘某与曹某签订房屋租赁合同，后刘某向法院起诉，要求曹某依约支付租金。曹某向法院提出的下列哪些主张可构成反诉（ ）。【单选题】

A.刘某的支付租金请求权已经超过诉讼时效

B.租赁合同无效

C.自己无支付能力

D.自己已经支付了租金

正确答案:B

答案解析:反诉有独立的诉讼请求，其目的在于抵消或者吞并本诉，选项B正确。选项AD：属于曹某的抗辩，不构成独立的诉；选项C：既非抵消或吞并本诉，也非抗辩。

4、根据民事诉讼法律制度的规定，对此案有管辖权的法院有（    ）。【客观案例题】

A.A县人民法院

B.B县人民法院

C.C县人民法院

D.D县人民法院

E.由当事人之间协商确认管辖法院

正确答案:A

答案解析:因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。

5、甲市乙区环保局因某新建水电站未报批环境影响评价文件，且已投入生产使用，给予其罚款10万元的处罚。水电站不服，申请复议。下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.水电站可以委托代理人代为参加行政复议

B.复议机关应当为乙区人民政府

C.在复议过程中乙区环保局可以自行向水电站收集证据

D.若复议期间案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释，行政复议终止

正确答案:A

答案解析:本题考核行政复议参加人、行政复议证据的收集、行政复议中止与终止。复议机关为乙区人民政府或甲市环保局。所以选项B错误。在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。所以选项C错误。行政复议期间案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的，影响行政复议案件审理的，行政复议中止。所以选项D错误。

6、根据《行政复议法实施条例》，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是（　　）。【单选题】

A.复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间

B.复议机关审查具体行政行为是否明显不当所用时间

C.补正申请材料所用时间

D.协商确定或者指定受理机关所用时间 

正确答案:B

答案解析:本题考核行政复议的审理期限。根据规定，补正申请材料所用时间、协商确定或者指定受理机关所用时间、行政复议期间专门事项鉴定所用时间以及现场勘验所用时间均不计入行政复议审理期限。

7、甲公司因不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，遂于2016年3月申请破产，且法院已受理。经查，在此前半年内，甲公司针对若干债务进行了个别清偿。关于管理人的撤销权，下列表述正确的有( )。【多选题】

A.甲公司清偿对乙银行所负的且以自有房产设定抵押担保的贷款债务的，管理人可以主张撤销

B.甲公司清偿对丙公司所负的且经法院判决所确定的货款债务的，管理人可以主张撤销

C.甲公司清偿对丁公司所负的为维系基本生产所需的水电费债务的，管理人不得主张撤销

D.甲公司清偿对戊所负的劳动报酬债务的，管理人不得主张撤销

E.甲公司清偿对己所负的未到期债务且在破产申请受理前已到期的借款债务的，管理人不得主张撤销

正确答案:C、D

答案解析:本题考核撤销权。债务人对以自有财产设定担保物权的债权进行的个别清偿，管理人请求撤销的，人民法院不予支持。但是，债务清偿时担保财产的价值低于债权额的除外。所以选项A错误。债务人经诉讼、仲裁、执行程序对债权人进行的个别清偿，管理人请求撤销的，人民法院不予支持。但是，债务人与债权人恶意串通损害其他债权人利益的除外。所以选项B错误。破产申请受理前1年内债务人提前清偿的未到期债务，在破产申请受理前已经到期，管理人请求撤销该清偿行为的，人民法院不予支持。但是，该清偿行为发生在破产申请受理前6个月内且债务人有企业破产法第2条第1款规定情形的除外。所以选项E错误。

8、纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议。下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是（    ）。【单选题】

A.税务机关拒绝给予举报人一定金额的奖励

B.税务机关不依当事人申请公开有关政府信息

C.税务机关作出不具有强制力的行政建议或者行政指导行为

D.税务机关不公开依法应主动公开的有关政府信息

正确答案:C

答案解析:选项C：不具有强制力的行政建议或行政指导行为属于行政事实行为，对行政相对人的权利义务没有实质影响，不属于行政复议和行政诉讼的范围。

9、下岗职工李某在市区开了一家副食品店，某日傍晚，城管大队突击执法，未进行任何说明，未出具任何书面手续，也未给李某申辩的机会，直接强行将李某在店门口摆放的西瓜摊收走。下列有关本案的说法中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.城管大队的行为违反了教育与强制相结合原则

B.城管大队收走西瓜摊前应当听取李某的意见

C.城管大队应当制作并当场交付扣押决定书和清单

D.城管大队可以委托市容整治办公室实施相关的扣押行为

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：城管大队应先对李某进行教育、催告，无效后才能采取行政强制措施，直接强行收走西瓜摊的行为违反了教育与强制相结合原则；（2）选项B：陈述权、申辩权是行政相对人享有的一项基本程序权利，在作出对当事人不利决定前，应当听取当事人的意见，城管大队未给李某申辩机会的做法违背了保障当事人程序权利和法律救济权利原则；（3）选项C：行政机关决定实施扣押的，应当履行实施行政强制措施的基本程序（报经批准、出示证件……）制作并当场交付扣押决定书和清单；（4）选项D：行政强制措施权不得委托。

10、关于民事案件的级别管辖，下列说法正确的是( )。【单选题】

A.第一审民事案件原则上由基层法院管辖

B.涉外案件的管辖权全部属于中级法院

C.高级法院管辖的一审民事案件包括在本辖区内有重大影响的民事案件和它认为应当由自己审理的案件

D.最高法院仅管辖在全国内有重大影响的民事案件

正确答案:A

答案解析:本题考核民诉案件的级别管辖。重大涉外案件的一审由中院管辖。并非所有涉外案件的一审都由中院管辖。所以选项B错误。高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件。所以选项C错误。最高人民法院管辖下列第一审民事案件：(1)在全国有重大影响的案件；(2)认为应当由本院审理的案件。所以选项D错误。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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