2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2020-08-15)

发布时间：2020-08-15

2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是（）【单选题】

A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布

B.税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依椐

C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款

D.对当事人同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚

正确答案:C

答案解析:税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布， 并结合税收行政执法实际及时修订。所以选项 A 错误。税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。所以选项B 错误。当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。所以选项 C 正确。对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。所以选项 D错误。

2、下列有关行政处罚追究时效的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.行政处罚的追究时效为2年，法律、行政法规另有规定的除外

B.对违反税收法律、法规行为的行政处罚追究时效为2年

C.违法行为有连续状态的，行政处罚的追究时效从行为终了之日起计算

D.行政处罚的追究时效，从违法行为被发现之日起计算

正确答案:C

答案解析:违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。前述规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。所以选项A、D错误，选项C正确。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。所以选项B错误。

3、下列有关诉讼时效中断认定的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.若乙欠甲 8 万元，丙欠乙 10 万元，甲对丙提起代位权诉讼，则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断

B.若甲、乙因共同侵权而需连带赔偿受害人丙 10 万元，丙要求甲承担 8 万元，则丙的行为导致丙对甲和乙的债权诉讼时效均中断

C.若甲欠乙 10 万元货款到期未还，乙要求甲先清偿 8 万元，则乙的行为仅导致乙对甲的 8 万元债权诉讼时效中断

D.若乙欠甲 10 万元借款到期未还，后因资金紧张向甲请求延期 3 个月还款，则甲对乙的 10 万元债权诉讼时效因乙的延期请求而中断

E.若乙欠甲 10 万元，甲将该债权转让给丙，则自甲、丙签订债权转让协议之日起，甲对乙的 10 万元债权诉讼时效中断

正确答案:A、B、D

答案解析:债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。所以选项 A 正确。对于连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由， 应当认定对其他连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。所以选项 B 正确。权利人对同一债权中的部分债权主张权利，诉讼时效中断的效力及于剩余债权，但权利人明确表示放弃剩余债权的情形除外。所以选项 C 错误。义务人请求延期履行，属于义务人同意履行义务，导致诉讼时效中断。所以选项 D 正确。债权转让的， 应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。所以选项 E 错误。

4、税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.任某涉嫌逃税罪

B.陈某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.陈某涉嫌逃税罪

D.任某涉嫌受贿罪

E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪

正确答案:C、E

答案解析:（1）税务人员（陈某）利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少挣税款罪和受贿罪数罪并罚；（2）税务机关的工作人员(陈某)，如果与逃税人相互勾结，故意不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯论处。如果行为人（任某）知道了某人在逃税，出于某种私利而佯装不知，对逃税行为采取放任态度，因此不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，则只能认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪。

5、根据《企业破产法》规定，下列有关债权申报的法律效力和对未按期申报债权的处理方式的说法中。正确的有（ ）。【多选题】

A.债权的诉讼时效因债权申报而中断

B.所有已申报债权的债权人有权对提交债权人会议讨论的事项行使表决权

C.债权人因申报债权而有权参加债权人会议

D.未按期申报债权的，已经进行的分配不再对未申报债权人进行补充分配

E.未按期申报债权的，债权人在破产财产开始分配后也可以作为破产债权进行补充申报

正确答案:A、C、D

答案解析:（1）选项B：债权得到确认的债权人才能行使表决权；债权尚未确定的债权人，除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额的以外，不得行使表决权。（2）选项E：债权人逾期申报或未按规定申报债权的，将产生失权或者其他不利后果，如在破产财产开始分配后申报的债权不能作为破产债权。

6、根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理第一审行政案件，认定事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序。具备该前提条件，可以适用简易程序的案件包括（）。【多选题】

A.行政机关不履行行政协议的案件

B.被诉行政行为是依法当场作出的案件

C.行政机关不履行法定职责的案件

D.被诉行政行为涉及款额 10000 元以下的所有行政案件

E.政府信息公开案件

正确答案:B、E

答案解析:人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：（一）被诉行政行为是依法当场作出的；（二）案件涉及款额二千元以下的；（三）属于政府信息公开案件的。除前述规定以外的第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。发回重审、按照审判监督程序再审的案件不适用简易程序。

7、甲公司和丁对奥迪轿车权利行使的下列主张和做法中，能获得法律支持的有（）。【客观案例题】

A.甲与丁协商以奥迪轿车抵债

B.甲基于占有返还请求权而请求丁返还奥迪轿车

C.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使留置权 

D.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使质权

E.甲基于对物权请求权而请求丁返还奥迪轿车

正确答案:A、B、E

答案解析:留置权产生的条件之一是须债权人依法占有债务人的动产。丁是强制占有甲的奥迪车，并不是依法占有。丁无法取得留置权。所以选项C 错误。甲和丁没有设定质权的合意， 没有书面订立质权合同，丁无法取得质权。所以选项D 错误。

8、根据《监察法》规定，监察机关采取留置措施应当履行的程序是（）。【单选题】

A.设区的市监察机关采取留置措施，应当报省级监察机关备案

B.设区的市监察机关采取留置措施，应当报省级监察机关批准

C.县级监察机关采取留置措施，应当报上一级监察机关备案

D.省级监察机关采取留置措施，应当报国家监察委员会批准

正确答案:B

答案解析:设区的市级以下监察机关采取留置措施，应当报上一级监察机关批准。所以选项AC 错误，选项B 正确。省级监察机关采取留置措施，应当报国家监察委员会备案。所以选项D 错误。

9、下列给付义务中，应由债务人亲自履行的是（）。【单选题】

A.汽车买卖合同的出卖人向买受人交付汽车

B.建设工程承包人对建设工程主体结构的施工

C.借款人将借款偿还贷款人

D.出租人对出租房屋进行维修

正确答案:B

答案解析:专属义务，是指不得与义务主体发生分离的义务，即须由义务主体亲自履行的义务。如基于人身信任关系而发生的承揽义务。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。所以选项B 正确。

10、甲、乙约定：若乙考上音乐学院，甲即将其珍藏的一把小提琴以 1.5 万元的价格卖给对该琴心仪已久的乙。后甲因急需用钱将该小提琴以 1 万元的价格卖给了丙（丙不知甲、乙间的约定），且钱货两清。乙考上音乐学院后，向甲求购小提琴未果。双方遂发生纠纷。下列有关小提琴买卖合同效力及乙的请求权的说法中， 正确的有（ ）。【多选题】

A.甲、乙间买卖合同先于甲、丙间买卖合同生效

B.甲、丙间买卖合同有效

C.甲、乙间买卖合同有效

D.乙有权请求甲承担违约责任

E.乙无权请求丙返还小提琴，因丙已经善意取得小提琴所有权

正确答案:B、C、D

答案解析:甲乙之间是“附生效条件”的买卖合同，条件成就之前，合同已经成立但未生效。因此是甲丙的买卖合同生效在先。所以选项 A 错误。一物多卖的买卖合同，原则上均有效。所以选项B、C 正确。甲乙的买卖合同在条件成就后生效，甲违约，乙可以追究甲的违约责任。所以选项 D 正确。甲丙的买卖合同，甲是所有权人，是有权处分行为，不适用善意取得制度。所以选项E 错误。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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