2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2020-05-09)

发布时间：2020-05-09

2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有（　　）。【多选题】

A.应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事

B.董事会应当对所议事项的决定作成会议记录

C.董事会会议议事方式一律由法律规定

D.董事会决议的表决实行一人一票

E.董事会会议表决程序一律由公司章程规定

正确答案:B、D

答案解析:（1）选项AB：董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名（不论是否投赞成票）；（2）选项CE：有限责任公司中，董事会的议事方式和表决程序，除法律另有规定的外，由公司章程规定。股份有限公司中，董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。

2、本案中，省建设厅作出暂扣万盛公司安全生产许可证3个月的决定。下列关于暂扣安全生产许可证这一行为的性质、类型以及适用法律问题的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.省建设厅暂扣许可证的行为是行政处罚，属于能力罚，应适用《行政处罚法》的程序规定

B.省建设厅暂扣许可证的行为是行政事实行为，属于行政指导，应适用《行政许可法》的程序规定

C.省建设厅暂扣许可证的行为是双方行政行为，应适用《行政强制法》的程序规定

D.省建设厅暂扣许可证的行为是损益行政行为，应适用《行政处罚法》的程序规定

E.省建设厅暂扣许可证的行为是没收，应适用《行政强制法》的程序规定

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项ABCE：“暂扣许可证”属于行政处罚的法定种类之一，为能力罚（行为罚）；省建设厅暂扣许可证的行为属于行政处罚，应适用《行政处罚法》的程序规定；（2）选项D：行政处罚为损益行政行为。

3、根据合同法理论，下列关于一般赠与合同特征的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.赠与合同是要式合同

B.赠与合同是无偿合同

C.赠与合同是单方法律行为

D.赠与合同是双务合同

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：赠与合同属于不要式合同；（2）选项C：赠与合同属于双方法律行为；（3）选项D：赠与合同属于单务合同。

4、根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销

B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外

C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制

D.债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回

正确答案:A

答案解析:选项A：债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销。

5、下列关于自然人民事权利能力与民事行为能力的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.自然人的民事权利能力与民事行为能力同时产生

B.自然人的民事权利能力与民事行为能力同时消灭

C.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡

D.自然人之间民事行为能力人人平等，不存在差异

正确答案:C

答案解析:自然人的民事权利能力“始于出生，终于死亡”（与意思能力无关）；自然人的民事行为能力则是以意思能力为基础，分为完全民事行为能力人、限制民事行为能力人和无民事行为能力人。因此，自然人的民事权利能力和民事行为能力并非同时产生、同时消灭；自然人之间的民事行为能力也并不平等。

6、下列关于本案诉讼事项的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.若适用简易程序，则诉讼费减半收取

B.若本案适用小额诉讼，后来法院发现不符合起诉条件，裁定驳回起诉，则对该裁定不得上诉

C.若本案适用小额诉讼，则当事人的举证期限一般不超过7日

D.若法院审理本案适用简易程序，则审理期限为3个月

E.由于本案涉及不动产租赁关系，所以不能适用小额诉讼

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）选项A：根据《诉讼费用交纳办法》第16条规定：适用简易程序审理的案件减半交纳案件受理费。（2）选项B：人民法院受理小额诉讼案件后，发现起诉不符合民事诉讼法规定的起诉条件的，裁定驳回起诉。裁定一经作出即生效；而上诉是针对未生效的判决和裁定的，因此不能上诉。（3）选项C：小额诉讼案件的举证期限由人民法院确定，也可以由当事人协商一致并经人民法院准许，但一般不超过7日。（4）选项D：人民法院适用简易程序审理案件，应当在立案之日起“3个月内”审结。（5）选项E：不适用小额诉讼程序审理案件包括：①人身关系、财产确权纠纷；②涉外民事纠纷；③知识产权纠纷；④需要评估、鉴定或者对诉前评估、鉴定结果有异议的纠纷；⑤其他不宜适用一审终审的纠纷。

7、甲将自己电脑出租给乙使用，租赁期间，甲又将电脑卖给丙，并与丙约定于租期届满时由丙直接向乙请求返还电脑。甲与丙之间变动物权的交付方式属于（　　）。【单选题】

A.指示交付

B.现实交付

C.占有改定

D.简易交付

正确答案:A

答案解析:指示交付指的是动产物权设立和转让前，第三人（乙）依法占有该动产的，负有交付义务的人（甲）可以通过转让请求第三人返还原物的权利代替交付。

8、下列关于本案所涉法律关系及行为性质的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.张增、林海、王琳对陈建构成共同侵权

B.陈建与张增签订的《委托协议》属于物权关系

C.林海因承租而占有该房屋，构成直接占有

D.张增将房屋出租给林海构成违约和侵权的竞合

E.陈建将房屋交给张增构成表见代理

正确答案:C、D

答案解析:（1）选项A：在陈建主张返还房屋时，张增、林海、王琳三人拒不返还，构成侵权；但根据案情，三人之间不能表明有共同侵权的故意或者过失，因此不可直接认定构成共同侵权。（2）选项B：陈建与张增签订的《委托协议》属于债权关系。（3）选项E：陈建与张增之间成立保管合同关系，而非代理。

9、根据《公司法》规定，下列关于华兴公司解散的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.临时股东大会作出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议的股东2/3以上通过

B.临时股东大会作出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

C.临时股东大会作出有关华兴公司解散的决议，必须经出席会议的股东过半数通过

D.有关华兴公司解散的决议，只能由股东大会作出

E.有关华兴公司解散的决议，股东大会和临时股东大会均可作出

正确答案:B、E

答案解析:（1）选项ABC：股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经“出席会议”的股东所持表决权“2/3以上”（≥2/3）通过。（2）选项DE：对公司解散作出决议属于股东大会职权，临时股东大会和股东大会年会均可作出决议。

10、行为人逃避缴纳税款，符合法定犯罪构成要件的，构成逃税罪。根据《刑法》规定，下列关于该罪客观方面的表述中，正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上

B.纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上

C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上

D.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元

正确答案:C

答案解析:（1）选项A：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，应予立案追诉；（2）选项BD：纳税人逃税罪起刑标准为“数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上”，凡逃税数额不足各税种应纳税总额10%以上，或者逃税额不足5万元的，属于一般逃税违法行为。选项B中50万元不符合规定，选项D欠缺“占各税种应纳税总额10%以上”的条件，因此错误；（3）选项C：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒的手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的，应予立案追诉（无10%限制）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有（　）。

A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同
B.发电厂与电网的购售电合同
C.书店与出版社的购书协议
D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分
E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议
答案：B,C,D
解析：
注意发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。选项A、E，应该按照产权转移书据计算缴纳印花税。
A市甲公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；生产车间和办公楼房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。2020年9月公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，当月签订合同并取得土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月不含税租金0.4万元；2020年10月购进1辆3.0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明不含税价格150万元，当月办理了注册登记。
（其他相关资料：城镇土地使用税每平方米5元；耕地占用税每平方米20元；计算房产余值的扣除比例为20%；载客汽车车船税单位税额为500元/辆，载货汽车车船税单位税额为50元/吨，3.0升小汽车的车船税单位税额为1800元/辆）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2020年应缴纳的车船税为（　）元。

A.2900
B.2750
C.3700
D.3680
答案：C
解析：
应缴纳的车船税＝4×500＋5×5×50＋1×1800÷12×3＝3700（元）
赵某为某公司提供工程设计，赵某取得收入56000元。该公司应预扣预缴赵某的个人所得税为（ ）元。

A.8960
B.14800
C.11440
D.11200
答案：C
解析：
劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额=56000×（1-20%）=44800（元），适用预扣率30%、速算扣除数2000元，该公司应预扣预缴的个人所得税=44800×30%-2000=11440（元）。
甲公司为增值税一般纳税人,适用増值税税率为13%,期初无留抵増值税税额,适用企业所得税税率为25%。
甲公司2019年1月份发生如下经济业务
(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为14.3万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税156万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
(2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含増值税)。根据合同规定丁公司可亨受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月（包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票-张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款
（3）5日,甲公司向内公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%，退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
(4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税)单位成本520元,并开具增值税专用发票一张,甲公司在销售时已获悉戊公司面资金周转难,近期内很难收回货款,但考虑到公司的财务因难只是暂时性的,将来仍有可能攻回款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,資命周转困难逐渐得以缓解,于2019年6月1日给甲公司开出一张面值115260元、为期6个月的银行承兑汇票
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题

针对事项(3),甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回商品50件时,应冲减()。

A.主营业务收入15000元
B.主营业务成本10400元
C.预计负债12000元
D.应交税费应交増值税(销项税额)390元
答案：C
解析：
相关会计分录为
1月5日,销售商品时:
借:应收账款 678000
贷:主营业务收入
48000(200*300*(1-20%))
预计负债
12000(200*300*20%)
应交税费应交增值税(销项税额) 7800
借:主营业务成本 41600(200*260*(1-20%))
应收退货成本 10400(200*260*20%)
贷:库存商品 520000
退货期满,发生销售退回时
借:库存商品 13000(50*260)
应交税费_应交増值税(销项税额) 1950(50×300×13%)
主营业务收入 3000(10*300)
预计负债 12000
贷:银行存款 16950[50*300*(1+13%)]
主营业务成本 2600(10*260)
应收退货成本 10400

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