2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2021-06-23)

发布时间:2021-06-23


2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、2017年5月10日,甲借用乙的自行车,双方约定借期1个月。5月19日,甲决定买下该自行车,于是发微信告知乙。5月20日,乙回复同意。5月25日,甲将自行车款通过微信支付给乙。根据《物权法》规定,甲取得该自行车所有权的时间是( )。【单选题】

A.5月19日

B.5月20日

C.5月25日

D.5月10日

正确答案:B

答案解析:简易交付,是指在设立和转让动产物权之前,受让人已经占有该动产的,则物权变动自出让人和受让人之间订立的以物权变动为内容的法律行为生效时发生效力。

2、下列关于乙、丁银行之间房屋抵押合同、抵押权生效时间及抵押权行使的说法中,正确的有( )。【客观案例题】

A.2016年10月18日,丁银行取得房屋抵押权

B.2016年10月10日,抵押权生效

C.2017年10月10日,丁银行即可行使房屋抵押权

D.2017年10月18日,丁银行方可行使房屋抵押权

E.2016年10月10日,抵押合同生效

正确答案:A、C、E

答案解析:(1)选项AB:不动产抵押自办理登记时设立抵押权。(2)选项CD:抵押权人在债务履行期届满而未获清偿时,经法定程序以抵押物折价或以拍卖、变卖该抵押物所得价款受偿。2017年10月10日,乙欠丁银行的债务即到期,丁银行可以行使抵押权。(3)选项E:抵押合同自成立时生效,不以抵押权办理登记为生效要件。

3、保证期间是指保证责任的存续期间,下列关于保证期间的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.保证期间为主债务诉讼时效期间届满之日起3个月

B.保证期间自主债务履行期届满之日起计算

C.保证期间为可变期间

D.保证期间适用诉讼时效规则

正确答案:B

答案解析:(1)选项AC:保证期间是指保证责任的存续期间,当事人没有约定或者约定不明确的,保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月,是一个不变期间,该期间不因任何事由而发生中断、中止、延长的法律后果。(2)选项B:保证期间的起算点是主债务履行期届满之日,如果主合同对主债务的履行期没有约定或者约定不明时,保证期间自债权人要求债务人履行义务的宽限期届满之日起计算。(3)选项D:保证期间与诉讼时效不是一回事。

4、下列关于民事诉讼地域管辖的说法中,正确的有( )。【多选题】

A.因侵权行为提起的诉讼,由侵权结果地法院管辖

B.因追索扶养费、抚育费、赡养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的,可以由原告住所地法院管辖

C.因公司解散、公司合并、公司分立、公司增资、公司减资、公司决议、股东知情权等纠纷提起的诉讼,由公司住所地法院管辖

D.因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地法院管辖

E.因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地法院管辖

正确答案:B、C、D、E

答案解析:(1)选项A:因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。侵权行为地包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。(2)选项B:追索赡养费、抚育费、扶养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的,可以由原告住所地人民法院管辖。(3)选项C:因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散、股东名册记载、请求变更公司登记、股东知情权、公司决议、公司合并、公司分立、公司减资、公司增资等纠纷提起的诉讼,由公司住所地人民法院管辖。(4)选项D:因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。(5)选项E:因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。

5、下列关于公司经营范围的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.公司的经营范围由公司章程规定

B.公司申请登记的经营范围由出资人决定

C.公司超越经营范围订立的合同一律无效

D.公司的经营范围不得改变

正确答案:A

答案解析:司的经营范围由公司章程规定,并依法登记,A选项正确、B选项错误。如果当事人超越经营范围订立合同,为了保护善意相对人的利益,人民法院不因此认定合同无效,C选项错误。公司可以修改公司章程,改变经营范围,但是应当办理变更登记,D选项错误。

6、下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中,正确的有( )。【多选题】

A.所有一人有限责任公司均可以再投资设立新的一人有限责任公司

B.设立董事会的,其成员为3~13人

C.公司章程应由全体股东共同制定

D.有限责任公司均应当设立监事会

E.股东人数不超过50人

正确答案:B、C、E

答案解析:(1)选项A:根据规定,1个自然人只能投资设立1个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能作为唯一股东再投资设立新的一人有限责任公司,但可与其他股东共同投资其他公司。(2)选项B:有限责任公司设立董事会的,其成员为3~13人。(3)选项C:根据规定,有限责任公司章程由股东共同制定。(4)选项D:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设1~2名监事,不设监事会。(5)选项E:有限责任公司是指由50人以下股东出资设立的有限责任公司。

7、根据《刑法》相关规定,下列关于刑罚适用的说法中,正确的有( )。【多选题】

A.对审判时已满75周岁的人,一律不适用死刑

B.附加刑既可以独立适用,也可以附加适用

C.对于自首的犯罪分子,应当从轻或减轻处罚

D.被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子,符合条件的,可以宣告缓刑

E.主刑只能独立适用,不能附加适用

正确答案:B、D、E

答案解析:审判的时候已满七十五周岁的人,不适用死刑,但以特别残忍手段致人死亡的除外,A选项错误。附加刑既可以独立适用,也可以附加适用,B选项正确。对于自首的犯罪分子,可以(而非应当)从轻或者减轻处罚,C选项错误。对于被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子,符合条件的,可以宣告缓刑,D选项正确;主刑只能独立适用,不能附加适用,E选项正确。

8、根据《行政强制法》规定,下列关于行政强制措施实施的说法中,错误的是( )。【单选题】

A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施,其他任何行政机关或者组织不得实施

B.行政强制措施可以委托给其他行政机关实施,其他任何组织不得实施

C.法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内以自己的名义实施行政强制措施

D.查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施,其他任何行政机关或者组织不得实施

正确答案:B

答案解析:冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施,不得委托给其他行政机关或者组织;其他任何行政机关或者组织不得冻结存款、汇款,A选项正确。行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施。行政强制措施权不得委托,B选项错误。行政机关履行行政管理职责,依照法律、法规的规定,实施行政强制措施。法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内,以自己的名义实施实施行政强制措施,适用《行政强制法》有关行政机关的规定,C选项正确。查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施,其他任何行政机关或者组织不得实施,D选项正确。本题要求选择错误选项,故B选项符合题意。

9、下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.不符合起诉条件的,法院应当裁定驳回原告诉讼请求

B.起诉应有明确的被告

C.起诉状列写被告信息不明确的,法院可以判决驳回起诉

D.符合起诉条件的,法院应当在3日内立案

正确答案:B

答案解析:不符合起诉条件的,应当在七日内作出裁定书,不予受理,A选项错误。起诉必须符合下列条件:(1)原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织;(2)有明确的被告;(3)有具体的诉讼请求和事实、理由;(4)属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖,故B选项正确。起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的,人民法院可以告知原告补正。原告补正后仍不能确定明确的被告的,人民法院裁定不予受理,C选项错误。符合起诉条件的,应当在七日内立案,并通知当事人,D选项错误。

10、下列关于民间借贷合同效力的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.自然人之间的借款合同自合同订立时生效

B.公司之间的借款合同自借款交付时生效

C.民间借贷合同约定的利率超过年利率36%的,超过部分的利息约定无效

D.民间借贷合同自借款交付时生效

正确答案:C

答案解析:(1)选项A:自然人之间借款合同自借款交付时生效。(2)选项BD:除自然人之间的借款合同外,当事人主张民间借贷合同自合同成立时生效的,人民法院应予支持,但当事人另有约定或者法律、行政法规另有规定的除外。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

(2017年)某公司拖欠2016年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于( )。

A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助
答案:C
解析:
税收强制执行措施是指:(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

按照个人所得税法规定,下列关于财产转让所得说法正确的有( )。

A.对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税
B.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得,免征个人所得税
C.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税
D.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税
E.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税
答案:A,B,C,E
解析:
个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月出口自产产品,出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币,内销货物取得不含税收入200万元人民币,当月发生可以抵扣的进项税额为80万元,取得增值税专用发票并在当月抵扣。进料加工保税进口料件一批,组成计税价格为100万元人民币,海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额,增值税征税率为13%,出口退税率为10%,计划分配率为60%。
要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税以及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,并作出相应的账务处理。

答案:
解析:
(1)“免抵退”税方法下的退税计算:
采用“实耗法”的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格×计划分配率=1250×60%=750(万元)
免抵退税不得免征和抵扣税额=1250×(13%-10%)-750×(13%-10%)=15(万元)
当期应纳税额=200×13%-(80-15)=-39(万元)
免抵退税额=1250×10%-750×10%=50(万元)
当期期末留抵税额39万元<当期免抵退税额50万元,则当期应退的增值税税额=39(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=50-39=11(万元)
当期应纳城市维护建设税=11×7%=0.77(万元)
当期应纳教育费附加=11×3%=0.33(万元)
当期应纳地方教育附加=11×2%=0.22(万元)。
(2)企业账务处理如下:
①对当期免抵退税不得免征和抵扣税额,应作如下账务处理:
借:主营业务成本                 150000
 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    150000
②对免抵税额,应作如下账务处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
                         110000
 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)      110000
③对应退增值税税额,应作如下账务处理:
借:应收出口退税款(增值税)           390000
 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)      390000
④对应缴纳的城建税及教育费附加等,应作如下账务处理:
借:税金及附加                   13200
 贷:应交税费——应交城市维护建设税         7700
       ——应交教育费附加           3300
       ——应交地方教育附加          2200

下列关于行政强制执行实施的说法中,正确的是(  )。

A.行政强制执行决定书应当自作出之日起7日内送达当事人
B.强制执行决定可以口头形式告知当事人
C.中止执行的情形持续3年以上的,行政机关不再执行
D.行政机关作出强制执行前,应当事先催告当事人履行义务
答案:D
解析:
(1)选项A:行政强制执行决定书应当直接送达当事人。当事人拒绝接收或者无法直接送达当事人的,应当依据《民事诉讼法》有关规定送达;(2)选项B:强制执行决定应当以书面形式作出;(3)选项C:对没有明显社会危害,当事人确无能力履行,中止执行满3年未恢复执行的,行政机关不再执行。

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