2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2021-10-13)

发布时间：2021-10-13

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关再审申请和再审法院如何处理此案的说法中，正确的有（ ） 。【客观案例题】

A.再审申请人第一稽查局的再审申请理由成立，再审法院应判决指令一审法院重新审理此案，因为一审、二审判决确有错误

B.再审法院应裁定驳回再审申请人第一稽查局的再审申请，因为一审、二审判决正确

C.再审申请人第一稽查局的再审申请不能成立，因为不符合《行政诉讼法》规定的情形

D.再审法院应判决驳回再审申请人第一稽查局的再审申请，因为再审申请人第一稽查局的再审申请不能成立

E.再审申请人第一稽查局的再审申请理由成立，再审法院应判决指令二审法院重新审理此案，因为一审、二审判决确有错误

正确答案:B、C

答案解析:税务局稽查局的再审申请不符合《行政诉讼法》第九十一条规定的情形。依照《行政诉讼法》第一百零一条、《民事诉讼法》第二百零四条第一款之规定，应裁定驳回再审申请人稽查局的再审申请

2、下列有关本案的核心争议、诉讼审查和再审处理的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.本案一审、二审的核心争议是该加油站的行为是否涉嫌偷税的问题，再审申请人要求对本案提起再审，于法有据，法院应予支持 

B.再审申请人第一稽查局以企业注销登记行为违法为由要求再审，其理由不能成立，法院应不予支持

C.本案一审、二审的核心争议是被诉税务处理决定是否存在税务处理对象错误的问题，而企业注销登记行为合法与否是申请再审阶段的重点审查内容

D.再审法院应当对本案注销登记行为合法与否以及适当与否进行全面审查

E.企业注销登记行为合法与否，不属于本案申请再审阶段的诉讼审查范围

正确答案:B、E

答案解析:本案一审、二审的核心争议是被诉税务处理决定是否存在税务处理对象错误的问题;再审申请人以工商注销登记行为违法为由要求对本案提起再审，理由不能成立;工商注销登记不属于本案再审审查范围。

3、张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有（）。【多选题】

A.张某是个人独资企业财产的所有权人

B.张某不能以家庭财产作为个人出资

C.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任

D.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任

E.张某可以劳务出资

正确答案:A、D

答案解析:个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体，所以选项A、D 正确、选项 C 错误。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，所以选项B 错误。只有普通合伙人可以劳务出资， 个人独资企业投资者不能以劳务出资，所以选项 E 错误。

4、甲公司和丁对奥迪轿车权利行使的下列主张和做法中，能获得法律支持的有（）。【客观案例题】

A.甲与丁协商以奥迪轿车抵债

B.甲基于占有返还请求权而请求丁返还奥迪轿车

C.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使留置权 

D.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使质权

E.甲基于对物权请求权而请求丁返还奥迪轿车

正确答案:A、B、E

答案解析:留置权产生的条件之一是须债权人依法占有债务人的动产。丁是强制占有甲的奥迪车，并不是依法占有。丁无法取得留置权。所以选项C 错误。甲和丁没有设定质权的合意， 没有书面订立质权合同，丁无法取得质权。所以选项D 错误。

5、根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据

B.纳税人不履行税务行政处罚决定，在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行

C.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行

D.当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的 2%加处罚款

正确答案:B

答案解析:行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据；不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。所以选项 A 错误。当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。所以选项C 错误。当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的 3%加处罚款。所以选项D 错误。

6、根据《监察法》规定，涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，监察机关经领导人员集体研究并报上一级监察机关批准后，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚建议的情形包括（）。【多选题】

A.坦白交代的

B.自动投案、真诚悔罪悔过的

C.积极退赃，减少损失的

D.案件涉及国家重大利益的

E.积极配合调查工作，如实供述检察机关还未掌握的违法犯罪行为的

正确答案:B、C、D、E

答案解析:涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，有下列情形之一的，监察机关经领导人员集体研究，并报上一级监察机关批准，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚的建议：（一）自动投案，真诚悔罪悔过的；（二）积极配合调查工作，如实供述监察机关还未掌握的违法犯罪行为的；（三）积极退赃，减少损失的；（四）具有重大立功表现或者案件涉及国家重大利益等情形的。

7、下列有关设定行政强制的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.尚未制定法律的，行政法规可以设定限制公民人身自由的行政强制措施

B.尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

C.行政法规不得设定行政强制执行

D.一定条件下，行政规章也可以设定行政强制措施

正确答案:C

答案解析:尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物、扣押财物的行政强制措施。法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项A、B、D 错误。行政强制执行由法律设定。所以选项 C 正确。

8、行政行为存在重大且明显违法情形，人民法院应判决确认该行政行为无效。根据《行政诉讼法》及司法解释规定，该情形不包括（）。【单选题】

A.行政行为明显不当

B.行政行为的内容客观上不可能实施

C.减损权利或者増加义务的行政行为没有法律规范依据

D.行政行为实施主体不具有行政主体资格

正确答案:A

答案解析:行政行为有实施主体不具有行政主体资格或者没有依据等重大且明显违法情形，原告申请确认行政行为无效的，人民法院判决确认无效。有下列情形之一的，属于行政诉讼法规定的“重大且明显违法”：（一）行政行为实施主体不具有行政主体资格；（二）减损权利或者增加义务的行政行为没有法律规范依据；（三）行政行为的内容客观上不可能实施；（四）其他重大且明显违法的情形。

9、若检察机关指控汪某的罪名成立，下列有关对汪某量刑的说法中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.汪某如实供述不属于自首

B.汪某如实供述属于一般自首

C.汪某如实供述属于一般立功

D.汪某不属于累犯

E.汪某属于一般累犯

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项ABC：一般自首是指犯罪以后“自动投案”，“如实供述”自己罪行的行为；（2）选项DE：一般累犯的成立条件之一要求：前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是“有期徒刑以上”的刑罚。

10、在破产程序中，对破产财产中其上已经设定担保物权的财产，债权人可以行使的权利是（ ）。【单选题】

A.别除权

B.追回权

C.抵销权 

D.取回权

正确答案:A

答案解析:别除权，是指债权人因债权设有担保物，而就破产人特定担保财产在破产程序中享有的优先受偿权利。所以选项A 正确。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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物是民事法律关系最普遍的客体，对此关于物的分类，下列说法错误的是（　）。

A.有些合同的标的只能是种类物，如金钱借贷合同
B.种类物的转让，通常以物的交付时间为所有权转移的时间
C.货币的所有权和占有可以相分离
D.主物和从物都是彼此独立的物

答案：C

解析：

本题考核物的分类。货币，是充当一切商品的等价物的特殊商品，货币的所有权和占有不能分离，与民法上其他的物存在不同。所以选项C说法错误。

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石城市田家区国税局稽查局根据群众举报，对该区贝尔德电器有限公司进行稽查。稽查中发现贝尔德电器有限公司设内账，记录对外销售产品情况。其中:记录的销售额大于实际开票金额。依据其内部进销存账、送货单，确定有4900万元收人没有向税务机关如实申报，少计销项税额840万元。根据《税收征收管理法》第63条规定，田家区国税局稽查局对贝尔德电器有限公司处以420万元罚款，补税罚款共计1200多元。贝尔德电器有限公司对罚款不服，向石城市田家区法院提起诉讼。田家区法院以田家区国税局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由判决田家区国税局稽查局败诉。田家区国税局稽查局不服，向石城市中级人民法院提起诉讼。
下列关于本案二审程序的说法中，正确的有( )

A.二审法院作出的判决为发生法律效力的判决
B.除特殊情况需要延长外，二审法院应当自收到上诉状之日起3个月内作出判决
C.二审法院应当对一审法院裁判和被诉行政行为是否合法进行全面审查
D.原审判决认定事实不清的，二审法院可以裁定撤销原判，发回重审
E.田家区国税局稽查局在收到一审判决后10日内提出上诉

答案：A,B,C,E

解析：

选项D:原判决认定事实不清、证据不足，或者由于违反法定程序可能影响案件正确判决的，裁定撤销原判，发回重审，也可以查清事实后改判;选项E:不服-一审判决的上诉期为15天，不服一一审裁定的上诉期为10天，原审被告在收到--审判决后10日内上诉符合法律规定。

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中国公民赵某，2019 年取得以下收入:
1.12月份工资薪金收入.

2.投资所得
(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。
(2)取得银行信托型理财产品利息收入4400元，国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。
(3) 1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7 元/股，票面价值1元/股。
3.其他各项所得
(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。
(2)市区自有住房出租，全年租金不含税收入36000元。
根据以上资料，回答下列问题:
2019年，赵某租金收入应纳个人所得税()

A.2400
B.4800
C.5280
D.2640

答案：D

解析：

个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。不考虑其他税费:
36000/12=3000(元)，每月收入不足4000，定额减800。(3000-800)x 10% x 12=2640(元)

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