2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-05-12)

发布时间：2022-05-12

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、(1)业务(1)应缴纳的消费税和增值税合计税额为()元。【客观案例题】

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

正确答案:B

答案解析:(1)自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1ー消费税税率)=8000×(1+5％)÷(1-15％)=9882.35(元)。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×13％+9882.35×15％=2767.06(元)

2、下列选项中，应征收增值税的是（ ）。【单选题】

A.被保险人获得的保险赔付

B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.银行销售金银

D.存款利息

正确答案:C

答案解析:银行销售金银属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。

3、根据消费税的有关规定，下列货物应当计算缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.酒厂以福利形式发给职工的自产药酒

B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C.化妆品厂无偿发放的一批小包装试用香水

D.日化厂用于广告的一批普通护肤品

E.成品油生产企业生产成品油过程中作为燃料消耗掉的自产成品油

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：普通护肤品不属于消费税的征税范围；选项E：成品油生产企业生产成品油过程中作为燃料消耗掉的自产成品油免征消费税。

4、某房地产开发公司2019年转让一幢新建写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元，该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，该公司2019年缴纳的税金及附加（不包括土地增值税）为100万元（其中与转让写字楼有关的税金及附加为60万元，不包含印花税）。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）增值额=1000-385=615（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=615÷385×100%=159.74%适用税率50%，速算扣除系数15%。应缴纳的土地增值税=615×50%-385×15%=249.75（万元）。

5、业务（4）涉及的增值税销项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.1.7

B.3.74

C.2.04

D.2.86

正确答案:D

答案解析:业务（4）：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。应确认白酒的增值税销项税额=[10+2.26÷（1+13%）]×13%=1.56（万元）；销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期时并入销售额征税，收取当期不征税。应确认啤酒的增值税销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（万元）。业务（4）涉及的增值税销项税额=1.56+1.3=2.86（万元）。

6、某旧机动车交易公司（一般纳税人）2018年7月收购旧机动车80辆，支付收购款560万元，销售旧机动车30辆，取得销售收入240万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入5万元。2018年7月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税税额=（240+5）÷（1+3%）×2%=4.76（万元）

7、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建、半封建社会税法变革，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.秦汉时期实行了“商鞅变法”

B.东汉实行了摊丁入亩制度

C.唐朝中期实行了“两税法”

D.明朝实行了“一条鞭法”

E.清朝建国初期新开征了海关税同步系统训练参考

正确答案:C、D

答案解析:春秋战国时期实行了“商鞅变法”；清朝实行了摊丁入亩制度；在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。

8、下列属于资源税应税产品的有（ ）。【多选题】

A.天然原油

B.油页岩

C.人造石油

D.商业企业销售的选煤

E.商店销售的食盐

正确答案:A、B

答案解析:选项C，人造石油不属于资源税征税范围；选项D，征收资源税的煤炭是指原煤和以未税原煤加工的洗选煤，商业企业不是资源税应税产品的开采或生产单位，不属于资源税纳税人；选项E，资源税在生产和开采环节征收，流通环节不征收。

9、下列说法中，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.生产企业来料加工复出口货物适用免税且退税政策

B.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，照章征收增值税

C.对垃圾处理、污泥处理处置劳务实行即征即退80%的政策

D.供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天

正确答案:D

答案解析:选项A，生产企业来料加工复出口货物免税不退税；选项B，会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税；选项C，对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。

10、按照解释尺度不同，税法解释可以分为（ ）。【多选题】

A.字面解释

B.限制解释

C.基础解释

D.权威解释

E.扩充解释

正确答案:A、B、E

答案解析:按照解释尺度不同，税法解释可分为字面解释、限制解释、扩充解释。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，（　）。

A.行政执法机关指定成立的专案组应当在3日内核实情况，然后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告
B.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，应提请作出不予立案决定的公安机关复议
C.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，可以建议人民检察院依法进行立案监督
D.批准移送涉嫌犯罪案件的决定，由行政执法机关以重大案件审理委员会的名义作出
答案：C
解析：
本题考核涉嫌犯罪案件的移送程序。对于专案组应在多少日内完成情况核实并没有具体规定。所以选项A错误。行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。所以选项B错误，选项C正确。批准移送涉嫌犯罪案件的决定，并非以重大案件审理委员会的名义作出。所以选项D错误。
下列事项中属于债务重组的是（ ）。

A.债务人以银行存款清偿所欠全部债务
B.债权人同意债务人用与债务等值的金融资产抵偿到期债务
C.债务人以低于债务账面价值的金额还款，剩余款项无需偿还
D.债权人同意债务人将债务延期支付
答案：C
解析：
选项A，属于正常的偿还债务，不属于债务重组；选项B，这里是等值的金融资产，债权人并未作出让步，不属于债务重组；选项D，延期支付中债权人并没有作出让步，不会对债权人造成损失，不属于债务重组。
甲、乙公司均为一般纳税人，增值税率13%，公允价值和计税价格相同，于20×5年12月20日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票，甲公司以A产品交换乙公司的B产品。A产品成本为90万元，公允价值为100万元，消费税率10%；B产品成本为80万元，公允价值为90万元。交换过程中乙公司向甲公司支付银行存款10万元，向运输公司支付运费2万元。假设该交换不具有商业实质，则甲公司换入B产品的入账价值是（　）万元。

A.113
B.93.3
C.81.3
D.91.3
答案：D
解析：
甲公司换入B产品的入账价值＝90＋100×13%＋100×10%－10－90×13%＝91.3（万元）。
借：库存商品——B　91.3
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　（90×13％）11.7
　　银行存款　10
　　贷：库存商品——A　90
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　（100×13％）13
　　　　　　　　——应交消费税　（100×10％）10
2011 年 1 月某港口集团公司经批准占用耕地 31200 平方米，其中 30000 平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库;9 月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金 720000 元，租期 3 年，按年支付租金，耕地占用税税额为 25 元/平方米，城镇土地使用税税额为 5 元/平方米。下列说法中正确的有 ( )。

A. 2011 年应缴纳房产税为 21600 元
B.修建仓库应缴纳耕地占用税 30000 元
C.仓库租赁合同应缴纳的印花税为 720 元
D.扩建港口应缴纳耕地占用税为 60000 元
E.仓库应缴纳的城镇土地使用税为 1500 元


答案：A,B,D
解析：
选项 A：出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税。2011 年应缴纳房产税=720000÷12× 3×12%=21600(元);选项 B：修建仓库应缴纳耕地占用税=1200×25=30000(元);选项 C：租赁合同税率1‰，应缴纳印花税=720000×1‰×3=2160(元);选项 D：港口占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税，扩建港口占用耕地应缴纳耕地占用税=30000×2=60000(元);选项 E：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。

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