2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-03-09)

发布时间：2021-03-09

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（ ）。【单选题】

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

正确答案:A

答案解析:西部地区省份预征率不得低于1%。

2、税法与民法关系的陈述，下列错误的是（ ）。【单选题】

A.税法借用了民法的概念和规则

B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

正确答案:C

答案解析:税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

3、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（　）万元。【客观案例题】

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

正确答案:C

答案解析:可以扣除的开发成本＝3000－520＝2480（万元）

4、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（ ）。【单选题】

A.个人工作单位所在地

B.个人居住地

C.房地产坐落地

D.个人户籍所在地

正确答案:C

答案解析:纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。

5、以下符合批发环节征收消费税规定的有（ ）。【多选题】

A.卷烟和雪茄烟在批发环节征收消费税

B.批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由总分支机构分别向各自机构所在地申报纳税

D.计算批发环节缴纳的消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E.纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算销售额的，由税务机关核定计算其应纳消费税税额

正确答案:B、D

答案解析:批发环节征收消费税的只包括卷烟，不包括雪茄烟，所以A选项错误；卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳消费税，所以C选项错误；纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算销售额的，一并征收消费税，所以E选项错误。

6、下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶

B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E.烟叶税税率的调整，由国务院决定

正确答案:B、C、D、E

答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶，不包括新鲜的采摘烟叶。

7、下列行为中应征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.啤酒屋销售自制啤酒

B.商店销售外购啤酒

C.超市销售化妆品

D.商店零售卷烟

正确答案:A

答案解析:选项A：按税法规定，啤酒屋销售自制啤酒应缴纳消费税；选项BCD均不征收消费税。

8、业务（1）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.240

B.324

C.336

D.360

正确答案:B

答案解析:业务（1）应纳资源税=（1.5-0.5）×3000×8%+0.5×3000×8%×（1-30%）=324（万元）。

9、根据现行消费税的规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税

B.进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税

C.进口的应税消费品的消费税由海关代征

D.当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，可以结转下一期申报抵扣

E.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，免税不退税

正确答案:A、E

答案解析:选项A，应当按最高售价计算消费税；选项E，外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，免税并退税。

10、以下不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。【单选题】

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

正确答案:A

答案解析:选项A：存款利息不征收增值税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某公司只生产一种产品，2017年度销量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项和利息费用，则该公司产品的单位边际贡献为（　　）元。

A.47
B.50
C.55
D.58
答案：D
解析：
利润=边际贡献-固定成本，所以，边际贡献=固定成本+利润=56000+45000/（1-25%）=116000（元）；又因为：边际贡献=单位边际贡献×销售数量，所以，单位边际贡献=116000/2000=58（元）。
下列各项中，纳税人不可以提出行政复议的是（　）。

A.税务机关作出的强制执行措施
B.税务机关作出加收滞纳金的决定
C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
D.税收规章
答案：D
解析：
本题考核税务行政复议范围。申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定。（2）其他各级税务机关的规定。（3）地方各级人民政府的规定。（4）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。
（2015年）根据《行政复议法》规定，行政复议机关可以按照自愿、合法原则进行调解的有（ ）。

A.对确定税率引起的行政复议案件
B.因房屋拆迁引起的行政补偿争议案件
C.因确认不动产物权无效的争议案件
D.因人身权受到侵害请求支付精神损害抚慰金引起的争议案件
E.因违法扣押造成损失引起行政赔偿争议案件
答案：B,D,E
解析：
有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解：（1）公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的［税务机关可行使自由裁量权的行政行为，如行政处罚、核定税额、确定“应税所得率”（而非税率）等，选项A错误］；（2）当事人之间的行政赔偿（选项D、选项E）或者行政补偿纠纷（选项B）。

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