2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-18)

发布时间：2020-03-18

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税

正确答案:B

答案解析:选项A：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项C：纳税人（卷烟批发企业除外）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D：卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。

2、某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售粮食白酒取得不含税销售额60万元，已由税务机关代开增值税专用发票；收取包装物押金5.65万元，本月逾期未退还包装物押金1.13万元。2018年6月该企业应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1.83

B.1.96

C.1.80

D.2.00

正确答案:B

答案解析:对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。

3、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（ ）。【多选题】

A.个体经营者不得登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请一般纳税人资格登记

C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D.除另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

E.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，除个体工商户外的其他个人不得登记为一般纳税人，符合认定标准的个体经营者可登记为一般纳税人；选项E，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月。

4、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.以外购已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以外购已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C.以外购已税小汽车连续生产的小汽车

D.以外购已税润滑油为原料生产的成品油

E.以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：以已税珠宝玉石为原料生产的金银（含铂金）首饰和钻石首饰不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款。选项C：小汽车没有抵扣消费税已纳税款的规定。

5、下列有关土地增值税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入

B.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

E.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

正确答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。

6、关税可分为从量税和从价税，下列关于这种分类的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.从价税的优点是税负公平，税负明确

B.从量税的缺点是税负不合理，难以普遍适用

C.从量税的主要优点是征税手续简便，可以快速通关

D.从价税的缺点是完税价格难以审定，通关缓慢

E.目前单纯使用从价税的国家很少

正确答案:A、B、C、D

答案解析:目前单纯使用从量税的国家很少。

7、下列各项中，符合资源税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.独立矿山收购未税铁矿石原矿应代扣代缴资源税

B.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额计征资源税

C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税

D.伴生矿以主产品的矿石名称作为应税项目

E.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向开采地主管税务机关缴纳

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳。

8、甲卷烟生产企业（增值税一般纳税人）2019年9月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为600元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5%，以上价款均为不含增值税价款）【单选题】

A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D.甲企业应纳增值税7395元，应纳消费税18450元

正确答案:D

答案解析:本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），甲企业应纳增值税=61500×13%-600=7395（元），应纳消费税=61500×30%=18450（元）。

9、下列选项中，应征收增值税的是（ ）。【单选题】

A.被保险人获得的保险赔付

B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.银行销售金银

D.存款利息

正确答案:C

答案解析:银行销售金银属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。

10、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回粮食白酒贴标再对外销售

正确答案:C

答案解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
在企业全面预算体系中，财务预算通常包括（　）。

A.销售费用预算
B.管理费用预算
C.预计资产负债表
D.现金预算
E.资本支出预算
答案：C,D
解析：
财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。
根据行政处罚法律制度的规定，符合一定条件的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。关于被授权的组织实施行政处罚的说法中，不正确的是（　　）。

A.被授权的组织以自己的名义实施行政处罚
B.被授权的组织必须具有管理公共事务的职能
C.需要有法律、法规、规章的授权
D.被授权组织独立承担法律责任
答案：C
解析：
选项C：只有法律、法规可以授权具有管理公共事务职能的组织，在法定授权范围内实施行政处罚，规章没有这个权限。
国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2016年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2018年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%，增值税税率16%)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2018年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1.6万元，该项业务收入未反映在账务中。
(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。
(已知：不考虑城建税和教育费附加)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度该企业实际会计利润(　)万元。

A.121.62
B.134.66
C.142.98
D.148.2
答案：B
解析：
业务3调减会计利润=40×60%×16%=3.84（万元），业务6调增会计利润=20-20×（1-10%）÷10×10÷12=18.5（万元），（企业应当从达到预定可使用状态的次月计提折旧，2月份达到预定可使用状态，3月计提折旧）业务7调增会计利润=10（万元），业务8调增会计利润=100-70=30（万元），会计利润=80-3.84+18.5+10+30=134.66（万元）
甲公司以银行存款3300万元购买乙公司60%的股权，能够对其实施控制，甲公司和乙公司合并前无关联方关系。购买日乙公司可辨认净资产的账面价值为4500万元，除一项固定资产和一项或有负债外，其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。该固定资产的账面价值为1000万元，公允价值为2000万元；或有负债的账面价值为0，公允价值为50万元。假定不考虑其他因素，该项企业合并应当确认商誉的金额为（ ）万元。

A.30
B.0
C.300
D.-30
答案：A
解析：
该项企业合并应当确认商誉的金额=3300-（4500＋2000-1000-50）×60%=30（万元）。

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