2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-06-10)

发布时间：2020-06-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。【多选题】

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.境内生产盐的外商投资企业

D.境外开采有色金属矿产品的企业

E.销售蜂窝煤的商业企业

正确答案:B、C

答案解析:进口的矿产品不缴资源税；在境外开采矿产品不征收资源税；蜂窝煤不属于资源税征税范围。

2、甲厂当月发生的增值税进项税为（ ）万元。【客观案例题】

A.39.91

B.30.99

C.42.15

D.43.31

正确答案:B

答案解析:甲厂当月发生的增值税进项税业务（1）外购油漆的进项税额26万元业务（2）加工费的进项税额1.28万元外购原木进项税额=42×9%+1.91×9%=3.95（万元）当期进项税合计=26+1.04+3.95=30.99（万元）

3、甲公司当月增值税应纳税额（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正确答案:A

答案解析:当月的销项税额：业务（2）：应收取的销项税=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）业务（3）：甲公司代垫运费后收回，承运的货运公司将专用发票开给购买方，甲公司亦将发票转交给购买方，该项业务收取的运费不属于增值税的价外费用。甲公司销售熟食制品的销项税额=25000×13%=3250（元）业务（4）：销售副食品及收取包装费的销项税额=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司当月的销项税额合计=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）当月进项税额：业务（1）：收购花生可以抵扣的进项税=50000×9%=4500（元），支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91（元）业务（4）：甲公司支付运费可以抵扣的进项税=1909.09×9%=171.82（元）业务（5）：可以抵扣的进项税额=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）业务（6）：可以抵扣的进项税额=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司当月可以抵扣的进项税额=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司当月应纳增值税=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司当月无需缴纳增值税，应纳增值税为0。

4、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格

C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D.购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

E.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

正确答案:B、C

答案解析:进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税。以自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征。

5、按照税务稽查程序，审理部门审理终结时，认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制（ ）。【单选题】

A.《税务处理决定书》

B.《税务行政处罚决定书》

C.《不予税务行政处罚决定书》

D.《税务稽查结论》

正确答案:C

答案解析:应拟制《不予税务行政处罚决定书》。

6、下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量

B.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额

C.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

D.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

E.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

正确答案:A、D

答案解析:选项B，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税；独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。选项C，代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付货款的当天。选项E，资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位，不含个人。

7、税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税

B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库

C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金

D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要追征滞纳金

E.对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息留抵下期应纳税款。选项C，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

8、当期应向税务机关缴纳的增值税税额为（ ）元。【客观案例题】

A.254565.83

B.5098.32

C.5612

D.10336.72

正确答案:A

答案解析:一般纳税人转让自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣过进项税的机器设备，未放弃减税的，应按3%征收率减按2%征收增值税，应纳增值税=700000÷（1+3%）×2%=13592.23（元）转让2016年4月30日之前自建的不动产，选择简易计税方法计税的，以全部价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额，应纳增值税=5000000÷（1+5%）×5%=238095.24（元）当期应纳税额=13764.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.83（元）。

9、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

正确答案:D

答案解析:用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。

10、以下关于税收立法概念的理解正确的有（ ）。【多选题】

A.税收立法权的程序，是税收立法的核心问题

B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C.税收立法必须经过法定程序

D.制定税法是税收立法的全部内容

E.修改、废止税法也是税收立法必要的组成部分

正确答案:B、C、E

答案解析:税收立法权的划分，是税收立法的核心问题；税收立法必须经过法定程序；制定税法是税收立法的重要部分，但不是全部内容，修改、废止税法也是其必要的组成部分。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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