2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-07-29)

发布时间：2020-07-29

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项属于税收执法合法性原则的有（ ）。【多选题】

A.目的性

B.执法内容合法

C.执法主体法定

D.执法程序合法

E.执法根据合法

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税收执法合法性原则的具体要求包括：执法主体法定；执法内容合法；执法程序合法；执法根据合法。

2、甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元，海关审定的境外加工费20万元、料件费15万元，复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元，进口时关税税率为10%。甲公司应缴纳关税（ ）万元。【单选题】

A.15

B.3.5

C.5

D.13.5

正确答案:C

答案解析:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格。甲公司应纳进口关税=（20+15+15）×10%=5（万元）

3、业务（1）应纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.16

B.20

C.25

D.32

正确答案:D

答案解析:业务（1）:应纳消费税=80×8×5%=32（万元）

4、某房地产开发公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.21

B.30

C.51

D.60

正确答案:A

答案解析:可扣除项目=800×50%+30=430（万元），增值额=500-430=70（万元）增值率=70÷430×100%=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）

5、下列关于车辆购置税特点的表述，其中正确的有（ ）。【多选题】

A.征收范围有限

B.征税目的特定

C.征收环节单一

D.价内征收，转嫁税负

E.采取价外征收

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车辆购置税作为一种特殊税，除具有税收的共同特点外，还有其自身独立的特点：第一，征收范围有限；第二，征收环节单一；第三，征税目的特定；第四，采取价外征收。

6、以下关于起征点和免征额的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额

B.当征税对象超过起征点时，只就超过起征点的部分征税

C.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻

D.起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人

E.起征点只能照顾一部分纳税人

正确答案:C、E

答案解析:选项A：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点；免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。选项B：当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。选项D：起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。

7、该房地产开发公司转让旧办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正确答案:C

答案解析:增值额=1200-616.6=583.4（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=583.4÷616.6×100%=94.62%，适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.4×40%-616.6×5%=202.53（万元）

8、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）。【单选题】

A.影视演员化妆用的油彩

B.舞台演员化妆用的卸妆油

C.戏剧演员化妆用的上妆油

D.日常生活化妆用的胭脂

正确答案:D

答案解析:消费税“化妆品”税目的征收范围不含舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。

9、按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力

B.跨期结转属于税基式减免

C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

D.税率是税收制度的核心和灵魂

E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

正确答案:A、B、D、E

答案解析:在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

10、2019年9月该企业准予抵扣的进项税额（ ）元。【客观案例题】

A.10005.97

B.24150.00

C.24674.30

D.31624.96

正确答案:A

答案解析:业务1：进项税=3000÷（1+9%）×9%=247.71（元）业务2：进项税=140000×13% +5550÷（1+9%）×9%=18658.26（元）  业务3：进项税转出=（70000-5000）×13%+5000×9%=8900（元）  业务4：销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）  业务5：销项税额=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）   业务6：销项税额=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）   2019年9月该企业销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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