2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-04-04)

发布时间：2021-04-04

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、卷烟厂本月应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.1696.04

B.1690.5

C.1606.23

D.1600.5

正确答案:C

答案解析:销售甲类卷烟应纳消费税=600×56%+300×250×200×0.003÷10000=340.5（万元）销售乙类卷烟应纳消费税=3600×36%+3600×250×200×0.003÷10000+18÷1.13×36%-150×2×30%=1265.73（万元）卷烟厂本月应缴纳消费税=340.5+1265.73=1606.23（万元）

2、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（　）万元。 【单选题】

A.12

B.20

C.2

D.0

正确答案:D

答案解析:此题存在非常容易导致错误的一个知识点就是要看主体，其主体是商贸企业，而非生产企业。商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节。此题不涉及消费税，所以选D。 

3、经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起（ ）内复运出境。【单选题】

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

正确答案:C

答案解析:经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。

4、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。【多选题】

A.买方负担的购货佣金

B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费

D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

E.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

正确答案:B、D、E

答案解析:税法规定，由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费，计入进口货物的完税价格。货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，不得计入完税价格。

5、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒取得的收入为140.4万元（含税），当月发出货物时收取包装物押金4.68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为（ ）万元。【单选题】

A.20.4

B.16.69

C.20.01

D.20.80

正确答案:B

答案解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外，其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=（140.4+4.68）÷（1+13%）×13%=16.69（万元）。

6、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于5%的征收率核定征收土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的

E.设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于5%的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D必须是经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收办法征收土地增值税。

7、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.翻新改制金银首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税

B.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，则销售包装物取得的收入不征收消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，按销售额全额征收消费税

D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E.用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，金银首饰连同包装物一起销售的，不论包装物是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。

8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%。2019年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款113万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.18

C.26

D.68

正确答案:B

答案解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）；当期应纳税额=100×13%-（52-6）-5=-38（万元）；出口货物免抵退税额=200×10%=20（万元）。按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=20（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=20-20=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额=38 -20=18（万元）

9、下列有关资源税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

B.从低丰度油气田开采的原油，减征25%

C.对深水油气田资源税减征30%

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

E.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

正确答案:A、C、D、E

答案解析:从低丰度油气田开采的原油，减征20%的资源税。

10、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（ ）。【单选题】

A.直接宣布废止某项税法

B.以新税法代替旧税法

C.税法本身规定废止的日期

D.由省税务机关决定失效日期

正确答案:B

答案解析:税法的失效通常有直接宣布废止某项税法、以新税法代替旧税法、税法本身规定废止的日期三种类型，其中，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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