2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-08-05)

发布时间：2021-08-05

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于增值税发票的表述中，错误的是（ ）。【单选题】

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票

B.纳税人销售旧货，可以向税务机关申请代开专用发票

C.纳税人申请代开专用发票时，应按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费

D.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

正确答案:B

答案解析:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票。

2、我们通常所说的税收立法解释是指（ ）。【单选题】

A.事前解释

B.事后解释

C.特殊解释

D.预防解释

正确答案:B

答案解析:我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。

3、甲公司当月增值税应纳税额（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正确答案:A

答案解析:当月的销项税额：业务（2）：应收取的销项税=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）业务（3）：甲公司代垫运费后收回，承运的货运公司将专用发票开给购买方，甲公司亦将发票转交给购买方，该项业务收取的运费不属于增值税的价外费用。甲公司销售熟食制品的销项税额=25000×13%=3250（元）业务（4）：销售副食品及收取包装费的销项税额=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司当月的销项税额合计=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）当月进项税额：业务（1）：收购花生可以抵扣的进项税=50000×9%=4500（元），支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91（元）业务（4）：甲公司支付运费可以抵扣的进项税=1909.09×9%=171.82（元）业务（5）：可以抵扣的进项税额=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）业务（6）：可以抵扣的进项税额=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司当月可以抵扣的进项税额=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司当月应纳增值税=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司当月无需缴纳增值税，应纳增值税为0。

4、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。【多选题】

A.建筑噪声

B.煤矸石

C.尾矿

D.二氧化硫

E.工业噪声

正确答案:B、C、D、E

答案解析:环境保护税的征税对象是应税污染物，主要是大气污染物、水污染物、固定废物和噪声。应税噪声污染目前只包括工业噪声，所以选项A错误。

5、某房地产开发企业出售一栋新建商品房，获得销售收入3200万元，其中包括按当地市政府的要求，在售房时计入房价向购买方一并收取的代收费用200万元。房地产开发企业开发该商品房的支出如下：支付土地出让金及有关费用200万元，房地产开发成本为600万元，房地产开发费用及与转让房地产有关的税金合计256万元（不含印花税）。则该企业应缴纳的土地增值税是（ ）万元。【单选题】

A.746

B.679.6

C.705

D.650.6

正确答案:B

答案解析:允许扣除的金额=200+600+256+（200+600）×20%+200=1416（万元）；增值额=3200-1416=1784（万元）；增值率=1784÷1416×100%=125.99%；适用税率50%，速算扣除系数15%；应缴纳的土地增值税=1784×50%-1416×15%=679.6（万元）。

6、甲公司当月应转出进项税额（ ）元。【客观案例题】

A.390.00

B.440.33

C.295.81

D.510.00

正确答案:C

答案解析:业务（7）：甲公司当月应转出的进项税额=100×9%+（3000-100）÷（1-9%）×9%=295.81（元）。

7、卷烟厂进口环节应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。【客观案例题】

A.46.84

B.57.61

C.60.47

D.50.96

正确答案:B

答案解析:进口环节应纳消费税=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×56%+0.015×30=46.84（万元）进口环节应纳增值税=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×13%=10.77（万元）进口缴纳消费税、增值税合计=46.84+10.77=57.61（万元）

8、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售啤酒，不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元，当月每吨收取单独核算的包装物押金（非重复使用的塑料周转箱的押金）50元（押金期限3个月），则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有（ ）。【多选题】

A.每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元

B.每吨啤酒的增值税计税销售额为2973.89元

C.每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元

D.每吨啤酒应纳消费税税额250元

E.每吨啤酒应纳消费税税额220元

正确答案:B、D

答案解析:计算增值税计税销售额时，单独核算的啤酒的包装物押金，未到期的不并入销售额，每吨啤酒的增值税计税销售额=2850+（100+40）/（1+13%）=2973.89（元）；确定啤酒的消费税适用税额时，要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次，每吨价格=2850+（100+40+50）/（1+13%）=3018.14（元）>3000元，适用250元/吨的消费税税额。

9、业务（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税（　）万元。【客观案例题】

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

正确答案:C

答案解析:以物抵债应纳消费税＝300×0.226÷（1＋13%）×5%＝3（万元）

10、烟草公司应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正确答案:D

答案解析:卷烟在批发环节加征一道11%从价税和0.005元/支的从量税，是指批发商（烟草公司）向零售商或个人销售，如果是烟草批发公司之间销售则不缴纳批发环节的从价消费税。烟草批发公司应缴纳的消费税=270×600÷300×（1+20%）×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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