2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-07-12)

发布时间：2021-07-12

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880（万元）加计扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）。

2、下列属于土地增值税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.房地产评估增值

B.抵押期间的房产

C.房地产开发企业以其建造的商品房投资于其他企业

D.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

E.子女继承父亲的房产

正确答案:C、D

答案解析:选项A：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B：房地产抵押期间，房地产产权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项E：以继承方式无偿转让的房地产没有取得收入，不属于土地增值税的征税范围。

3、计算该企业当月的增值税销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.31.2

B.32.8

C.33.9

D.26.3

正确答案:D

答案解析:计算该企业当月的增值税销项税额第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税，原煤适用13%的增值税税率。第3笔销项税=9000×500×1/3×13%/10000=19.5（万元）第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送，应视同销售计算销项税。第4笔销项税=（200+500）×500×13%/10000=4.55（万元）第5笔业务尽管暂不征收资源税，但是需要征收增值税，天然气适用9%的增值税税率。第5笔销项税=25×9%=2.25（万元）销项税合计=19.5+4.55+2.25=26.3（万元）

4、关于税收立法的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部

B.在我国划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》

C.经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家总理签署国务院令予以公布

D.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

E.从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家主席签署主席令予以公布；选项E，从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。

5、某酒厂为增值税小规模纳税人，2018年5月销售自己使用过6年的固定资产，取得含税销售额120000元，销售自己使用过的包装物，取得含税销售额60000元。2018年5月该酒厂上述业务应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.4100.52

B.4077.67

C.3517.99

D.5242.72

正确答案:B

答案解析:应纳增值税税额=120000÷（1+3%）×2%+60000÷（1+3%）×3%=4077.67（元）

6、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家征税依据的是其财产权力

C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品

正确答案:D

答案解析:选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

7、土地增值税清算时可扣除的开发成本（ ）万元。【客观案例题】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正确答案:A

答案解析:可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）

8、（2）该公司业务（4）应转出进项税额（　）万元。【客观案例题】

A.6.8

B.3.4

C.10.2

D.2.38

正确答案:B

答案解析:3年前购进旅游车时按17%抵扣进项税，现进项税额转出也是按17%计算。业务（4）进项税转出额＝60×17%×（20/60）＝3.4（万元）

9、（3）当月丙企业应缴纳增值税（　）万元。【客观案例题】

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50

正确答案:B

答案解析:丙企业应纳增值税=80×13%+150×13%-200×13%=3.90（万元） 

10、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为（ ）。【多选题】

A.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.课税对象体现着各种税的征税范围

C.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化

D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E.课税对象不是单一的，是多样化的

正确答案:A、B、D

答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为：（1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；（2）课税对象体现着各种税的征税范围；（3）其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2016年7月1日，甲公司因长期拖欠到期债务无力偿还，被债权人申请破产。人民法院裁定受理该破产申请，并指定乙律师事务所担任管理人。在10月10日召开的第一次债权人会议上，管理人将甲公司的有关情况进行了汇报。全部财产的变现价值为1500万元。人民法院的诉讼费用30万元，管理人报酬20万元，为继续营业而支付的职工工资及社会保险费40万元，欠发职工工资100万元；管理人于7月15日解除了甲公司与丙公司所签的一份买卖合同，给丙公司造成了100万元的经济损失。甲公司在被债权人申请破产后，向人民法院申请和解，并提出和解协议草案。该和解协议草案在债权人会议讨论时，出席会议的有表决权的债权人有2/3表示同意，并且表示同意的债权人所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。
根据破产法律制度的规定，下列有关和解程序的表述中，正确的有（　　）。

A.甲公司可以在人民法院受理破产后，宣告破产前申请和解
B.本案中债权人会议通过了和解协议
C.本案中债权人会议未通过和解协议
D.若和解协议未获得人民法院认可，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产
E.若和解协议经人民法院裁定认可，对甲公司和全体和解债权人均有约束力
答案：A,B,D,E
解析：
（1）选项A：债务人可以依照规定，直接向人民法院申请和解；也可以在人民法院受理破产申请后，宣告债务人破产前，向人民法院申请和解；（2）选项BC：债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额应占无财产担保债权总额的2/3以上；（3）选项E：经人民法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力。
（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（　）。

A.劳务报酬
B.工资、薪金
C.特许权使用费
D.稿酬所得
答案：B
解析：
对居民个人按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入，减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。
（2011年）2009年6月，渡江市税务局稽查局(以下简称稽查局)对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为，该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料，并且存在不接受税务机关处理的行为，遂向该公司送达《收缴、停止发售发票决定书》(以下简称《决定书》)，决定自2009年6月26日起停止向丰华公司出售专用发票并收缴其空白发票。
该公司认为：第一，公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查，在力所能及范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料，不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实。第二，公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定，因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。
该公司遂于2009年7月8日向渡江市税务局申请复议，请求撤销稽查局作出的《决定书》，并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间，稽查局研究决定，自2009年7月21日起解除收缴、停止发售发票措施，同意该公司使用和领购发票。2009年7月22日，该公司提出撤回税务行政复议申请。
2.根据有关法律法规和《税务行政复议规则》，丰华公司撤回复议申请的法定条件和要求有（　　）。

A.丰华公司说明撤回复议申请的理由
B.稽查局准予撤回复议申请
C.丰华公司与稽查局双方达成和解协议
D.撤回复议申请是丰华公司的真实意思表示
E.经渡江市税务局行政复议机构同意
答案：A,D,E
解析：
本题考核税务行政复议申请的撤回。申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。本题的情况不适用税务行政复议和解。
在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示反映下列项目的有（ ）。

A.所有者投入的资本
B.会计政策变更
C.直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额
D.投资收益
E.综合收益总额
答案：A,B,C,E
解析：
投资收益属于利润表列示的项目。

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