2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-08-17)

发布时间：2021-08-17

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲外贸公司是增值税一般纳税人，2020年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.65万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（　）万元。【单选题】

A.0.80

B.0.65

C.1.04

D.1.72

正确答案:B

答案解析:外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。甲外贸公司出口纺织品应退的增值税＝5×13%＝0.65（万元） 

2、某生产企业（增值税一般纳税人），2019年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年8月上述业务计税销售额为（ ）万元。【单选题】

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正确答案:A

答案解析:计税销售额=（793.26 +1.3）÷（1+13%）=703.15（万元）

3、该企业10月份留抵税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.20.73

B.11.05

C.0

D.12.02

正确答案:A

答案解析:10月份： （1）进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（万元） （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×（13%-10%）=2.7（万元） （3）当月应纳税额=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（万元） （4）当月免抵退税额=90×10%=9（万元） （5）当月应退税额=9（万元） （6）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0（万元） （7）留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73（万元）

4、下列属于法定减免关税的进口货物的有（ ）。【多选题】

A.进口科教用品

B.海关放行前损失的货物

C.无商业价值的广告品和货样

D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

E.残疾人专用品

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD属于法定减免，选项A、E属于特定减免。

5、2018年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得不含税收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认，准予扣除的税费为11.25万元。购房发票上所载日期是2015年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.43.13

B.38.63

C.51.13

D.60.65

正确答案:A

答案解析:计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年，每年按购房发票上的金额加计5%计算扣除地价款项和房屋开发成本；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同一年。扣除项目=300×（1+5%×3）+11.25=356.25（万元）增值额=500-356.25=143.75（万元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%应缴纳土地增值税=143.75×30%=43.13（万元）

6、下列关于纳税人销售不动产开具增值税发票的表述中，正确的有（　）。【单选题】

A.房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目（简易计税的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税 

D.小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，可以申请代开增值税专用发票 

正确答案:B

答案解析:选项A，房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用后的余额为销售额；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税；选项D，小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票 

7、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.69.55

B.130.77

C.215.77

D.252.45

正确答案:A

答案解析:业务（2）：销售副食品并送货上门收取运费应计算的销项税=772.73×9%=69.55（元）甲公司当月收取运费应计算的增值税销项税额69.55元。

8、该厂来自广告公司收入的增值税销项税额为( )元。【客观案例题】

A.2380.95

B.2830.19

C.4128.44

D.5752.21

正确答案:C

答案解析:允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于不动产租赁，增值税销项税=50000÷(1+9％)×9％=4128.44(元)

9、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）加价扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）

10、以下适用9%增值税税率的有（ ）。【多选题】

A.基础电信服务

B.增值电信服务

C.转让土地使用权

D.转让商标权

E.不动产租赁服务

正确答案:A、C、E

答案解析:选项BD适用6%的增值税税率。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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