2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-03-23)

发布时间：2021-03-23

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、(3)购进办公楼可以抵扣的进项税为()万元。【客观案例题】

A.0.00

B.220

C.450

D.550

正确答案:C

答案解析:业务(3):10月可以抵扣的进项税=5000×9％=450(万元)

2、甲厂当月发生的增值税进项税为（ ）万元。【客观案例题】

A.39.91

B.30.99

C.42.15

D.43.31

正确答案:B

答案解析:甲厂当月发生的增值税进项税业务（1）外购油漆的进项税额26万元外购原木进项税额=42×9%+1.91×9%=3.95（万元）当期进项税合计=26+1.04+3.95=30.99（万元）

3、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

4、下列选项中，不可以开具增值税专用发票的有（ ）。【多选题】

A.销售报关出口的货物

B.在境外销售应税劳务

C.将货物用于集体福利

D.向消费者个人转让不动产

E.将货物赠送给一般纳税人企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠人的要求开具增值税专用发票。

5、根据规定，应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由（   ）统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出。【单选题】

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.省、自治区、直辖市税务机关

C.生态环境主管部门

D.省人民代表大会常务委员会

正确答案:A

答案解析:应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

6、2016年5月1日后，在全国范围内全面推广营业税改征增值税试点。一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（ ）。【单选题】

A.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得成本为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去成本后的余额为销售额计算应纳税额

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

7、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。【单选题】

A.电动汽车

B.高尔夫车

C.中轻型商务客车

D.企业购进货车改装生产的商务车

正确答案:C

答案解析:电动汽车、高尔夫车、企业购进货车改装生产的商务车均不征收消费税。

8、当月该企业销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正确答案:B

答案解析:销售农用机械增值税销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；销售农机零部件增值税销项税额=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；该企业当月销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。

9、进口科研设备应补关税（ ）万元。【客观案例题】

A.24

B.32

C.48

D.80

正确答案:C

答案解析:进口科研设备应补关税=800×10%×[1-2×12÷（5×12）]=48（万元）

10、某超市为小规模纳税人，2019年6月零售粮食、食用植物油、水果取得含税收入50000元；销售蔬菜取得含税收入10000元；销售酸奶、奶油取得含税收入8000元；销售其他商品取得含税收入24000元。本月购进货物取得普通发票20张，共计价款25000元；购进货物取得增值税专用发票5张，专用发票注明的税额共计1360元。则该超市6月应纳增值税税额为（ ）元。【单选题】

A.8073.63

B.2388.35

C.9224.07

D.1319.61

正确答案:B

答案解析:该超市为小规模纳税人，适用3%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。另外，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。则该超市应纳增值税=（50000+8000+24000）÷（1+3%）×3%=2388.35（元）

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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