2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-02-16)

发布时间：2022-02-16

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列表述符合税法有关规定的有（ ）。【多选题】

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据

D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E.销售折让可以从销售额中扣除计征增值税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；选项D，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。

2、（1）该化妆品公司当期进口高档化妆品进口环节应缴纳的税金为（　）元。【客观案例题】

A.24550.59 

B.25743.53

C.23943.53

D.24378.53 

正确答案:A

答案解析:进口高档化妆品的关税＝60000×6%＝3600（元） 进口高档化妆品的增值税＝（60000＋3600）÷（1－15%）×13%＝9727.06（元） 进口高档化妆品的消费税＝（60000＋3600）÷（1－15%）×15%＝11223.53（元） 进口环节缴纳的税金＝3600＋9727.06＋11223.53＝24550.59（元）

3、该企业当期销售药品增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.36460

B.47800

C.47020

D.46380

正确答案:A

答案解析:销售药品的销项税额=250000×13%+40000×（1+10%）×9%=36460（元）

4、关于车辆购置税的计税价格，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D.进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税

E.进口自用的应税大卡车，其计税价格包括关税完税价格和关税

正确答案:D、E

答案解析:选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税；选项B：汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，属于提供代收服务，代收款项不应并入计税价格中计征车辆购置税。选项C：本公司发票的代收款项是价外费用，不计入计税价格。

5、某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.4

C.9

D.15

正确答案:A

答案解析:当期留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额为15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0，该企业计算完退税后的期末留抵税额=19-15=4（万元）。

6、税法的特点体现在（ ）。【多选题】

A.从立法过程来看，税法属于习惯法

B.从立法过程来看，税法属于制定法

C.从法律性质看，税法属于授权性法规

D.从法律性质看，税法属于义务性法规

E.从内容看，税法具有综合性

正确答案:B、D、E

答案解析:税法的特点可以概括成如下几个方面：从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质看，税法属于义务性法规；从内容看，税法具有综合性。

7、下列关于消费税的纳税地点表述正确的有（ ）。【多选题】

A.委托加工应税消费品，一律由委托方收回应税消费品后向其机构所在地申报纳税

B.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C.固定业户到外县（市）临时销售金银首饰，未持外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关按规定征收消费税，其在销售地发生的销售额，回机构所在地后仍需申报纳税

D.进口的应税消费品，由其进口人或代理人向报关地海关申报纳税

E.纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款。

8、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人机构所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

C.购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

9、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

B.对“两税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还

C.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库

D.纳税人违反“两税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据

E.纳税人违反“两税”有关法规而被处的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据

正确答案:A、C

答案解析:选项B：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还；选项DE：纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项，不作为城建税的计税依据。

10、下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁

B.远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁

C.有形动产租赁服务，税率为13%

D.航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁

正确答案:C

答案解析:选项A，有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；选项B，远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁；选项D，航空运输的湿租业务，属于交通运输业的征税范围。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
黄河公司与长江公司2×17年至2×18年发生的债券交易如下：
（1）2×17年1月1日，黄河公司发行5年期到期还本、分期付息的债券30万份，次年2月5日实际支付利息。该债券面值总额为3000万元，票面利率为8％，发行价格总额为3500万元。另支付给券商发行费用110万元。经测算，实际利率为5％。
（2）2×18年1月5日，长江公司购买黄河公司发行的上述债券10万份，实际支付价款1200万元，另支付手续费30万元。甲公司根据其管理的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。经测算，实际利率为4.6％。
（3）2×18年12月31日，长江公司认为，该工具的信用风险自初始确认以来未显著增加，并计算其未来12个月预期信用损失为60万元。
不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。
<3>、长江公司购买黄河公司债券后，该金融资产的入账价值为（ ）万元。

A.1200
B.1230
C.1150
D.1170
答案：C
解析：
长江公司购买债券的入账价值＝（1200＋30）－1000×8％＝1150（万元）。
借：债权投资——成本　（3000/30×10）1000
　　　　　　——利息调整　150
　　应收利息　（1000×8％）80
　　贷：银行存款　1230
2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税( )万元。

A、3.90
B、4.65
C、4.95
D、6.15
答案：C
解析：
对广告业以广告业务收入作为营业额征税。广告业务收入是指广告的设计、制作、刊登、广告性赞助收入等，对其应按全额征收营业税。从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。因此，该广告公司按"服务业--广告业"税目应纳营业税=(28+60-25)×5%=3.15(万元)，举办广告设计培训班取得的培训收入应按"文化体育业"税目缴纳营业税，金额=60×3%=1.8(万元);2010年8月该广告公司应纳营业税=3.15+1.8=4.95(万元)。


真题就营改增题目应在答案讲解中说明，广告业服务已营改增
下列各项中，能够引起所有者权益总额发生增减变动的是(　　)。

A．发行五年期公司债券
B．发放股票股利
C．可转换公司债券转股
D．盈佘公积补亏
答案：C
解析：
发行债券借记“银行存款”科目，贷记“应付债券”科目，引起资产、负债增减变动，不影响所有者权益总额，选项A错误；发放股票股利，借记“利润分配”科目，贷记“股本'属于所有者权益内部变动，不影响所有者权益总额，选项B错误；盈余公积补亏，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配”科目，属于所有者权益内部变动，不影响所有者权益总额，选项D错误。
下列各项中，不属于融资租赁租金构成内容的是（　　）。

A.设备原价
B.租赁手续费
C.租赁设备的维护费用
D.垫付设备价款的利息
答案：C
解析：
融资租赁租金包括设备买价、运输费、安装调试费、保险费等；以及该设备租赁期满后，出售可得的市价；利息、租赁手续费、租赁公司承办租赁设备所发生的业务费用和必要的利润。C选项不正确。

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