2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-05-22)

发布时间：2021-05-22

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务(1)应纳资源税(   )万元。【客观案例题】

A.792.48

B.495.56

C.495.50

D.496

正确答案:C

答案解析:纳税人销售应税产品，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。业务(1)应纳资源税=[8250+9.36÷(1+13％)]×6％=495.50(万元)

2、税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，以下不属于税额式减免的是（ ）。【单选题】

A.免征额

B.减半征收

C.核定减免率

D.另定减征税额

正确答案:A

答案解析:选项A属于税基式减免；选项BCD属于税额式减免。

3、（2）当月甲企业应缴纳消费税（　）万元。【客观案例题】

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82

正确答案:B

答案解析:委托加工乙企业代收代缴的消费税=（57.52+1+0.3）÷（1-30%）×30%=84.03×30%=25.21（万元） 受托方的计税价格=84.03×25%=21.01（万元），低于直接销售30万元的售价，属于加价销售。每条卷烟的售价=2000000÷80÷250=100（元），大于70元/条，属于甲类卷烟，比例税率为56%。 销售A牌卷烟应纳消费税：200×56%+150×80÷10000= 113.2 将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。要视同销售缴纳消费税，计税依据为同类商品销售价格。200÷80×2×56%+150×2÷10000= 2.83 甲企业应纳消费税包括=30×30%+113.2+2.83-25.21=99.82（万元）

4、该企业10月份进项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.45.26

B.40.79

C.35.93

D.45.12

正确答案:C

答案解析:10月份：  （1）进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（万元）  （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×（13%-10%）=2.7（万元）  （3）当月应纳税额=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（万元）  （4）当月免抵退税额=90×10%=9（万元）  （5）当月应退税额=9（万元）  （6）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0（万元）  （7）留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73（万元）

5、甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元，海关审定的境外加工费20万元、料件费15万元，复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元，进口时关税税率为10%。甲公司应缴纳关税（ ）万元。【单选题】

A.15

B.3.5

C.5

D.13.5

正确答案:C

答案解析:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格。甲公司应纳进口关税=（20+15+15）×10%=5（万元）

6、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。【多选题】

A.建筑噪声

B.煤矸石

C.尾矿

D.二氧化硫

E.工业噪声

正确答案:B、C、D、E

答案解析:环境保护税的征税对象是应税污染物，主要是大气污染物、水污染物、固定废物和噪声。应税噪声污染目前只包括工业噪声，所以选项A错误。

7、首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计金额为（ ）。【客观案例题】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正确答案:C

答案解析:首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）赞助银项链需要组成计税价格按照金银首饰5%的税率计算消费税。

8、业务（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税（　）万元。【客观案例题】

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

正确答案:C

答案解析:以物抵债应纳消费税＝300×0.226÷（1＋13%）×5%＝3（万元）

9、下列不属于税法基本原则的是（ ）。【单选题】

A.税收法定性原则

B.税收合作信赖主义

C.法律优位原则

D.实质课税原则

正确答案:C

答案解析:法律优位原则属于税法适用原则，而不属于税法基本原则。

10、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类应税消费品的平均销售价格计算应纳消费税

B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税

C.委托方收回委托加工的已税消费品后，以高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税

D.催化料、焦化料属于燃料油的征收范围

正确答案:D

答案解析:选项A：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类应税消费品的最高销售价格计算应纳消费税；选项B：纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，不征收消费税；选项C：自2012年9月1日起，委托方收回委托加工的应税消费品后，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税；选项D：催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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