2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-07)

发布时间：2021-11-07

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列情形应申报缴纳环境保护税的是（）。【单选题】

A.家庭养鸡6羽排放应税污染物

B.存栏300头奶牛的养牛场排放应税污染物

C.船舶行驶排放应税污染物

D.企业直接向依法成立的垃圾集中处理中心运送应税污染物

正确答案:B

答案解析:选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收环保税。选项C，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收环保税。选项D，不属于直接向环境排放应税污染物，不需要缴纳环保税。

2、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的有（ ）。【多选题】

A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B.《中华人民共和国车船税法》

C.《税务部门规章制定实施办法》

D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》

E.《中华人民共和国增值税暂行条例》

正确答案:B、D

答案解析:选项A和选项E属于税收法规，效力低于税收法律而高于税务规章；选项C属于税务规章，其效力低于税收法律和税收法规；选项B和选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

3、下列选项中，不可以免征增值税的是（ ）。【单选题】

A.个人销售自建自用住房

B.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

C.金融同业往来利息收入

D.银行向企业贷款取得的利息收入

正确答案:D

答案解析:银行向企业贷款取得的利息收入，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税。

4、下列关于增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

B.提供的交通运输业服务，税率为7%

C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

D.提供有形动产租赁服务，税率为6%

正确答案:A

答案解析:选项B，提供的交通运输业服务，税率为9%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为13%。

5、根据《车辆购置税法》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.应税车辆的馈赠人

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

正确答案:A

答案解析:车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。

6、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.卷烟的批发环节

B.金银饰品的生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产环节

E.酒类产品的批发环节

正确答案:A、D

答案解析:选项B，金银首饰在零售环节征收消费税，在生产环节只征收增值税，不征收消费税；选项C，珍珠饰品在零售环节征收增值税，不征收消费税；选项E，酒类产品批发环节征收增值税，不征收消费税。

7、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

B.合作建房后分房自用

C.个人之间的互换住房

D.某人将自己一套闲置的住房出租

E.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

正确答案:A、E

答案解析:个人出租住房，房屋所有权没有转移，不缴纳土地增值税。

8、国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。【单选题】

A.税收法律

B.税务规章

C.税收法规

D.税收通则

正确答案:B

答案解析:税务规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“规定”、“办法”、“实施细则”、“规则”等。

9、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地

C.车辆购置税是对所有购置车辆的使用行为征税

D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

正确答案:A

答案解析:选项B：纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税；选项C：车辆购置税是对“应税车辆”的购置行为课征；选项D：车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。

10、该房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.1442

B.1400

C.1153.6

D.1120

正确答案:C

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（1400+42）×80%=1153.6（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
共用题干
江某是宏海经贸公司的法定代表人。2005年6月至2007年1月，江某通过正某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份，涉及税款将近160万元，并已全部抵扣。2006年6月至2008年2月，在没有货物交易的情况下，江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具增值税专用发票100多份，涉及税款230万余元。江某通过同乡吕某找到翔宇货运公司。翔宇货运公司具有自开票资格。2008年4月至10月，为江某虚开运输发票882份，票面金额合计821万元，折合可抵扣税款57万余元。现江某在逃。税务机关将此案移送公安机关。

根据法律规定，本案公安机关可以采取的侦查措施有( )。
A、讯问证人王某
B、扣押涉案发票
C、发布通缉令，通缉犯罪嫌疑人江某
D、搜查犯罪嫌疑人江某的住所
E、讯问犯罪嫌疑人江某
答案：B,C,D,E
解析：
以下关于税收和税法的表述正确的有（ ）。

A.税收的本质是一种权利义务关系
B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
C.国家征税的依据是政治权力
D.国家征税的基本目的是满足国家的财政需要
E.税收具备强制性、固定性、无偿性的特点
答案：B,C,D,E
解析：
选项A，税收的本质是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系，不是权利义务关系。
甲公司2010年产品销售量为100万台，每台单价8000元，销售利润率（销售利润/销售收入）为20％。企业为扩大销售，2011年度实行新的信用政策，信用条件为“2/20，N/60”，预计销售量可增加50万台。根据测算，有20％的销售额将享受现金折扣，其余享受商业信用。商业信用管理成本、坏账损失和收账成本分别占销售收入的2％、8％和7％。如果2011年度销售利润率保持不变，有价证券的报酬率为8％，一年按360天计算，则甲公司2011年度可实现利润总额（ ）万元。

A.16505
B.16980
C.17333
D.18256
答案：C
解析：
甲公司2011年度可实现的利润总额=150×8000×20%－150×8000×20%×2%－150×8000×（2%＋8%＋7%）－（150×8000/360）×（20%×20＋80%×60）×8%＝240000－4800－204000－13866.67=17333.33（万元）。
长城公司系上市公司，在2018～2019年发生与长期股权投资有关的交易或事项如下：
（1）2018年7月1日，长城公司以一项无形资产作为对价取得甲公司40％股权，对甲公司具有重大影响，采用权益法核算。该项无形资产的原值为2800万元，累计摊销1200万元，当日公允价值为1720万元。当日甲公司可辨认净资产账面价值为4600万元，除一批M存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。该批存货的账面价值为320万元，公允价值为380万元。
（2）2018年9月23日，长城公司将其生产的设备以1200万元的价格销售给甲公司，该设备的成本为1100万元。甲公司将其作为管理用固定资产，按5年直线法计提折旧，预计净残值为0。
（3）2018年11月5日，甲公司宣告分配现金股利200万元，股票股利500万股（每股面值1元），并于11月10日除权除息。
（4）截至2018年12月31日，甲公司在7月1日持有的M存货尚未对外销售，M存货的可变现净值为330万元。
（5）2018年度，甲公司实现净利润1800万元（每月利润均衡），按净利润的10%提取盈余公积，下半年因发行可转换公司债券导致所有者权益增加460万元。
（6）2019年1月1日，长城公司从集团外购入甲公司30%股权，支付银行存款2000万元，至此可以对甲公司实施控制。当日原40%股权投资的公允价值为2670万元。
（7）2019年度，甲公司将持有的M存货全部对外销售，当年实现净利润2300万元，分配现金股利400万元，其他综合收益增加200万元。
假设长城公司与甲公司适用的会计政策会计期间相同，涉及的各会计期间未发生其他内部交易，不考虑其他税费。
根据上述资料，回答下列问题。
<1>、2018年7月1日，长城公司取得甲公司股权时的账务处理中，正确的有（ ）。

A.确认长期股权投资的初始投资成本为1720万元
B.确认营业外收入120万元
C.确认营业外收入144万元
D.确认资产处置损益120万元
答案：A,C,D
解析：
账务处理如下：
借：长期股权投资——投资成本　1720
　　累计摊销　1200
　　贷：无形资产　2800
　　　　资产处置损益　120
后续权益法核算，应享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额＝［4600＋（380－320）］×40％＝1864（万元），因此调整长期股权投资的账面价值：
借：长期股权投资——投资成本　（1864－1720）144
　　贷：营业外收入　144

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