2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-10-21)

发布时间：2021-10-21

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某增值税纳税人销售产品的增值税按税法规定享受先征后返的税收优惠，下列针对其城市维护建设税的处理办法，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售产品缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税

B.返还增值税的同时返还城市维护建设税

C.缴纳本期增值税时，按比例返还上期已缴纳的城市维护建设税

D.返还增值税时不返还已缴纳的城市维护建设税

E.缴纳本期增值税时返还上期缴纳的城市维护建设税

正确答案:A、D

答案解析:对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

2、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业双方交换房产

B.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

C.某国有企业与一外国企业合作建房后出售

D.合作建房后分房自用

E.房主将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A，企业双方交换房产缴纳土地增值税；选项E，未取得收入，不是土地增值税的征税范围，但并不是所有的捐赠都不缴纳土地增值税，要注意范围限制。

3、保护关税政策的主要手段是（ ）。【单选题】

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.普遍优惠制

正确答案:A

答案解析:进口关税是保护关税政策的主要手段。

4、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

正确答案:D

答案解析:用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。

5、甲煤炭生产企业位于A地，2021年2月从位于B地的乙煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额100万元。甲企业将其与部分自釆原煤混合洗选加工为选煤并在本月全部销售，取得不含税销售额为450万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为200万元。已知A地选煤资源税税率为4%； B地原煤资源税税率为3%,选煤资源税税率为2%。则甲企业2021年2月上述业务应纳资源税（）万元。【单选题】

A.6

B.12

C.14

D.18

正确答案:B

答案解析:准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×（B地原煤适用税率+B地选煤适用税率）=100×（3% ÷ 2%） = 150 （万元）甲企业应纳资源税=（450-150） x4% = 12 （万元）。

6、企业第（7）笔业务应缴纳进口环节增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.11.7

B.17.26

C.18

D.18.56

正确答案:A

答案解析:进口汽车轮胎应缴纳增值税=（75+15）×13%=11.7（万元）

7、乙企业代收代缴消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.1.0

B.1.11

C.1.22

D.2.13

正确答案:C

答案解析:计算乙企业应代收代缴消费税=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（万元）

8、业务（1）应纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.16

B.20

C.25

D.32

正确答案:D

答案解析:业务（1）:应纳消费税=80×8×5%=32（万元）

9、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶不含增值税成本18万元，乙卷烟厂收取加工费3万元（不含增值税），乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格（不含增值税）对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%）【单选题】

A.0

B.0.6

C.1.2

D.6.6

正确答案:C

答案解析:该批烟丝被代收代缴消费税税款时的组成计税价格=（18+3）/（1-30%）=30（万元）；销售其中的60%的计税价格=30×60%=18（万元）；甲卷烟厂收回烟丝后对外销售价格22万元超过了乙卷烟厂代收代缴消费税的计税价格，故应按销售额缴纳消费税，同时可以扣除该烟丝委托加工环节已纳的消费税。应缴纳的消费税=22×30%-30×30%×60%=1.2（万元）。

10、下列有关消费税政策的叙述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.进口卷烟的计税价格由国家税务总局核定

B.个人携带金银首饰进境，不征收消费税

C.卷烟批发企业之间销售卷烟的业务复合计征消费税

D.金银首饰进口环节不征收消费税，出口环节不退消费税

E.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款

正确答案:D、E

答案解析:选项A，进口的应税消费品的计税价格由海关核定；选项B，个人携带、邮寄金银首饰进境，按海关现行规定征税；选项C，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司4月29日以个3000元（含税）出售一批产品给乙公司,并收到乙公司交来的出票日为5月1日面值为113000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现,贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件,则甲公司收到银行贴现款时应贷记（ ）元。

A.应收票据110740
B.应收票据113000
C.短期借款110740
D.短期借款113000
答案：D
解析：
贴现企业没有终止确认原票据，则取得贴现额时的分录:
借银行存款110740

财务费用2260
贷短期借款113000
下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有()。

A.专利证
B.法律咨询合同
C.企业出租门店合同
D.企业与主管部门签订的租赁承包合同.
E.发电厂与电网之间签订的购售电合同
答案：A,C,E
解析：
选项B:-般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项D:企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的应税合同。
中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50%的股权，其余50%为所在国股东持有；2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1000万元、600万元和400万元；中国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25%、24%和20%，三家公司当年税后利润一半用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10%的预提所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为（　）万元。

A.24
B.28
C.43
D.58
答案：C
解析：
B公司在乙国的应纳税所得总额＝600＋80÷（1－20%）＝700（万元），即B公司在乙国取得境内所得600万元，境外所得100万元。
B公司应纳所得税总额＝700×24%＝168（万元）
B公司抵免限额＝168×100÷700＝24（万元）
B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额＝80×10%＋20＝28（万元）
比较大小，确定可抵免金额＝24（万元）。
B公司实际应缴纳的所得税额＝168－24＝144（万元）
B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额＝144＋8＝152（万元）
B公司税后利润额＝600＋80－152＝528（万元）
B公司税后利润分配额＝528×50%×50%＝132（万元）
B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额＝（152＋20）×132÷528＝43（万元）
（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（ ）。

A.缴纳资源税的国有企业
B.缴纳城镇土地使用税的私营企业
C.缴纳消费税的外商投资企业
D.缴纳房产税的外国企业
答案：C
解析：
凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。

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