2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-06)

发布时间：2022-03-06

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列项目中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.中外合资企业进口货物缴纳的关税

B.个人独资企业拖欠消费税税款被加收的滞纳金

C.个体工商户逃避缴纳增值税被处的罚款

D.某事业单位补缴的增值税税金

正确答案:D

答案解析:关税、被加收的滞纳金、被处的罚款都不是城市维护建设税的计税依据；事业单位补缴的增值税应计征城市维护建设税。

2、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.进出境物品的所有人

正确答案:B

答案解析:进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

3、在确定进口货物完税价格时，如果陆运、空运和海运进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当（ ）。【单选题】

A.按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

B.按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费

C.按“货价加运费”总额的3%计算保险费

D.按“货价加运费”总额的5‰计算保险费

正确答案:A

答案解析:在确定进口货物完税价格时，如果陆运、空运和海运进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费。

4、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（　）。【多选题】

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

正确答案:A、D、E

答案解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额;选项B，湿租业务，属于航空运输服务，选项C，属于金融服务，这两项不适用进项税额加计抵减的政策。

5、某化妆品公司（一般纳税人）2020年9月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税为（ ）万元。【单选题】

A.2.89

B.2.92

C.2.36

D.2.10

正确答案:D

答案解析:化妆品公司上述业务应纳消费税=14×15%=2.10（万元）

6、外贸公司内销环节应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.11.96

B.330.14

C.0

D.341.22

正确答案:C

答案解析:内销环节应缴纳的税金：销项税=（4900×800÷10000+18000×600÷10000+380+90）×13%=252.46（万元）进项税=260.15+8×9%+0.14=261.01（万元）应缴增值税=252.46-261.01=-8.55（万元）所以应缴纳的增值税为0元。

7、业务(3)的销项税额为( ）万元 【客观案例题】

A.0.10

B.0.12

C.0.29

D.0.56

正确答案:B

答案解析:业务(3)的销项税额=1÷(1+13％)×13％=0.12(万元)交由广告公司可以本企业动产为载体张贴广告，该停车场的此项收入按照有形动产经营租赁服务计算缴纳增值税，预收租赁费用的，按预收款的金额计算缴纳增值税。

8、某金店采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是（ ）。【单选题】

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

正确答案:A

答案解析:销项税额=（2000+350×10）÷（1+13%）×13%=632.74（元）

9、某房地产开发企业出售一栋新建商品房，获得销售收入3200万元，其中包括按当地市政府的要求，在售房时计入房价向购买方一并收取的代收费用200万元。房地产开发企业开发该商品房的支出如下：支付土地出让金及有关费用200万元，房地产开发成本为600万元，房地产开发费用及与转让房地产有关的税金合计256万元（不含印花税）。则该企业应缴纳的土地增值税是（ ）万元。【单选题】

A.746

B.679.6

C.705

D.650.6

正确答案:B

答案解析:允许扣除的金额=200+600+256+（200+600）×20%+200=1416（万元）；增值额=3200-1416=1784（万元）；增值率=1784÷1416×100%=125.99%；适用税率50%，速算扣除系数15%；应缴纳的土地增值税=1784×50%-1416×15%=679.6（万元）。

10、2019年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税6.5万元。则该体育馆当月应缴纳的增值税（ ）万元。【单选题】

A.5.89

B.10.19

C.11.31

D.19.81

正确答案:A

答案解析:该体育馆当月应缴纳的增值税=150÷（1+9%）×9%-6.5=5.89（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列有关固定资产初始计量的表述中，正确的有（　　）。

A.在确定固定资产成本时，无需考虑弃置费用
B.使固定资产达到可使用状态前所发生的可归属于该项资产的专业人员服务费应计入外购固定资产的成本
C.投资者投入的固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确认
D.分期付款购买固定资产，实质上具有融资性质的，其成本以购买价款的现值为基础确定
E.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应该按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，确认各项固定资产成本
答案：B,D
解析：
选项A，在确定固定资产成本时，存在弃置费用的固定资产应考虑预计弃置费用的因素；选项C，投资者投入的固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；选项E，以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产成本。
某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2016年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税（　　）万元。

A.2.35
B.2.50
C.2.25
D.2.10
答案：B
解析：
土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额，因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（万元）。
下列有关合同特征的表述中，正确的有（　　）。

A.买卖合同属于双务、有偿、诺成性合同
B.租赁合同属于单务、有偿、诺成性合同
C.借款合同属于双务、有偿、实践性合同
D.保管合同属于单务、有偿、实践性合同
E.赠与合同属于单务、无偿、诺成性合同
答案：A,E
解析：
（1）选项B：租赁合同属于双务、有偿、诺成性合同；（2）选项C：借款合同属于双务、有偿合同，通常属于诺成性合同，但自然人之间的借款合同属于实践性合同；（3）选项D：保管合同属于双务合同，可以是有偿合同，也可以是无偿合同，属于实践性合同。
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（ ）。

A.6个月
B.1年
C.2年
D.3个月
答案：B
解析：
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过一年。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签