2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-07-15)

发布时间：2021-07-15

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于（ ）。【单选题】

A.司法解释

B.字面解释

C.扩充解释

D.限制解释

正确答案:D

答案解析:国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。

2、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：回迁户支付给房地产开发企业的补价，应抵减该项目拆迁补偿费。

3、卷烟厂本月应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.1696.04

B.1690.5

C.1606.23

D.1600.5

正确答案:C

答案解析:销售甲类卷烟应纳消费税=600×56%+300×250×200×0.003÷10000=340.5（万元）销售乙类卷烟应纳消费税=3600×36%+3600×250×200×0.003÷10000+18÷1.13×36%-150×2×30%=1265.73（万元）卷烟厂本月应缴纳消费税=340.5+1265.73=1606.23（万元）

4、关于车辆购置税计税依据的叙述，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款（包含增值税税款）

B.纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格，其计算公式为：计税价格=关税完税价+关税+消费税

C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，无同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定

D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。

E.纳税人接受捐赠自用的应税车辆，计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款（不包括增值税税款）。

5、某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税98万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税和消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5月份应纳城市维护建设税税额（ ）元。【单选题】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正确答案:A

答案解析:海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税；当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城建税的计税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税税额=（36+98）×7%+4×7%=9.66（万元）=96600（元）

6、关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

正确答案:B、E

答案解析:选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

7、下列关于税收民事司法的表述，正确的有（　）。【多选题】

A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系

B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度

C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使撤销权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使撤销权。 

8、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正确答案:D

答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.60（万元）

9、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.13.60

B.8.80

C.10.40

D.0

正确答案:C

答案解析:可以抵扣的进项税额＝80×13%＝10.4（万元）

10、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

E.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用5%的税率

正确答案:A、C、D

答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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