2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-01-28)

发布时间：2021-01-28

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现在已结进入2021年税务师考试的备考了，学习期间不光要学习教材上的知识，做题也是必不可少的，下面51题库考试学习网为大家分享一下税务师职业资格考试《税法Ⅰ》的部分历年真题，希望能帮助到大家!

以下是历年真题10道，附答案解析，供大家自测提升：

1、某油田企业为增值税一般纳税人。2020年4月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税(  )万元。【单选题】

A.121.16

B.121.03

C.140.40

D.124.25

正确答案:D

答案解析:该油田企业当月应纳资源税=2340÷(1+13%)×6%=124.25(万元)。

2、该企业当月应纳消费税(  )万元。【客观案例题】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正确答案:D

答案解析:应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98(万元)。

3、关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是(  )。【单选题】

A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票

B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税

C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税

D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:选项A：售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票;选项B：售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税;选项C：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

4、业务(3)的销项税额是(  )万元。【客观案例题】

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00

正确答案:B

答案解析:业务(3)的销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)。

5、业务(2)3月应纳资源税(  )万元。【客观案例题】

A.174.24

B.168.25

C.168.00

D.0

正确答案:B

答案解析:业务(2)3月应纳资源税=[2800+4.68÷(1+13%)]×6%=168.25(万元)。

6、在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计(  )万元。【客观案例题】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正确答案:C

答案解析:转让旧房时可以扣除的项目包括：(1)取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用=300+9+1=310(万元);(2)评估价格=5000×50%=2500(万元)，纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，故房地产评估费用10万元也可以税前扣除;(3)与转让房地产有关的税金=55.93(万元);(4)可扣除项目金额合计=310+2500+10+55.93=2875.93(万元)。

7、甲公司应纳土地增值税(  )万元。【客观案例题】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正确答案:D

答案解析:不含增值税收入=9000-428.57=8571.43(万元)，增值额=8571.43-2875.93=5695.50(万元)，增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%，应纳土地增值税=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36(万元)。

8、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2019年7月将自产10辆乘用车(排量为1.8升)无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本厂自用。纳税人生产的同类应税车辆的销售价格为20万元/辆(不含增值税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税(  )万元。【单选题】

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

正确答案:B

答案解析:应纳车辆购置税额=20×5×10%=10(万元)。

9、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.3万元，当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税(  )万元。【单选题】

A.4.61

B.3.23

C.2.63

D.1.93

正确答案:D

答案解析:该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+(25.2-11.3)÷(1+13%)×13%-6.17=1.93(万元)。

10、在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金(  )万元。【客观案例题】

A.54.11

B.51.43

C.55.93

D.51.36

正确答案:C

答案解析:可扣除转让环节税金=428.57×(7%+3%+2%)+4.5=55.93(万元)。

以上就是51题库考试学习网分享的关于税务师资格考试的部分习题，大家如果还想了解更多，也可以持续关注51题库考试学习网，我们会一直更新考试相关信息!

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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