2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-10-21)

发布时间：2020-10-21

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（　　）万元。【客观案例题】

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

正确答案:A

答案解析:允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8240×88.24%=7270.98（万元）允许扣除的房地产开发成本=15000×88.24%=13236（万元）纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内=（7270.98+13236）×10%=2050.70（万元）。

2、关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.undefined

正确答案:B、E

答案解析:选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

3、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　　）万元。（高档化妆品消费税率15%）【单选题】

A.12

B.22

C.39

D.42

正确答案:B

答案解析:该企业当月应纳消费税=280×15%-（30+10-20）=22（万元）。

4、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（　　）内仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。【单选题】

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月

正确答案:C

答案解析:纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

5、W项目清算后应补缴土地增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入=50000-2380.95=47619.05（万元）增值额=47619.05-26944.79=20674.26（万元）增值率=20674.26÷26944.79×100%=76.73%，适用税率40%，速算扣除系数5%W项目清算后应补缴土地增值税=20674.26×40%-26944.79×5%-1000=5922.46（万元）。

6、关于环境保护税，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

C.环境保护税收入全部归地方

D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。

7、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税

正确答案:B

答案解析:选项A：烟叶税实行比例税率，税率为20%；选项C：烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位；选项D：查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。

8、关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除

C.销售费用和管理费用按实际发生额扣除

D.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

E.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项C：销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例计算扣除，而不是按照实际发生额扣除。

9、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（　　）万元。【单选题】

A.1.60

B.1.60

C.1.42

D.1.85

正确答案:C

答案解析:销项税额=[10+1÷（1+13%）]×13%=1.42（万元）。

10、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（　　）。【多选题】

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.仓储服务

D.收派服务

E.融资性售后回租

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD：一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E：法规中没有规定其可以选择简易计税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据我国刑事法律制度的规定，下列表述中，构成逃税罪的是（　　）。

A.甲公司以在账簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款2万元且占应纳税总额的15%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款
B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款6万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款
C.丙公司代扣戊个税4万元，未进行报税缴纳
D.丁公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后未再逃税
答案：B
解析：
（1）选项AB：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款，不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案；（2）选项C：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的，应予立案；（3）选项D：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，应予立案。
甲公司与乙公司达成合并协议，按照约定，甲公司和乙公司将各自全部的产权经营项目合并为一家新的公司丙公司作为生产经营主体，原两方公司不复存在，依照公司法规定，这种合并形式是（　）。

A.新设合并
B.产权合并
C.吸收合并
D.现金合并
答案：A
解析：
本题考核公司合并。公司合并的形式有三种：一是吸收合并，即指一个公司吸收其他公司加入本公司，被吸收的公司解散；二是新设合并，即指两个以上公司合并设立一个新的公司，合并各方解散。本题所描述情形属于新设合并。三是控股合并，是指一家公司购进或取得了另一家公司有投票表决权的股份或出资证明书，且已达到控制后者经营和财务方针的持股比例。
对下列（　）税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。

A.核定税额
B.征收滞纳金
C.行政赔偿
D.行政奖励
E.停止出口退税权
答案：A,C,D,E
解析：
对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：
（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；
（2）行政赔偿；
（3）行政奖励；
（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

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